Hiệp định thuế
Hiệp định thuế là một thỏa thuận song phương (hai bên) được thực hiện bởi hai quốc gia nhằm giải quyết các vấn đề liên quan đến việc đánh thuế hai lần đối với thu nhập thụ động và chủ động của mỗi công dân tương ứng. Các hi
Hiệp định thuế
Hiệp định thuế là một thỏa thuận song phương (hai bên) được thực hiện bởi hai quốc gia nhằm giải quyết các vấn đề liên quan đến việc đánh thuế hai lần đối với thu nhập thụ động và chủ động của mỗi công dân tương ứng. Các hiệp ước về thuế thu nhập thường xác định số tiền thuế mà một quốc gia có thể áp dụng đối với thu nhập, vốn, bất động sản hoặc của cải của người nộp thuế. Hiệp định thuế thu nhập còn được gọi là Hiệp định đánh thuế hai lần (DTA).
Một số quốc gia được coi là thiên đường thuế. Nói chung, thiên đường thuế là một quốc gia hoặc một địa điểm có thuế doanh nghiệp thấp hoặc không có cho phép các nhà đầu tư nước ngoài thành lập doanh nghiệp ở đó. Các thiên đường thuế thường không tham gia vào các hiệp định thuế.
Hiệp ước thuế hoạt động như thế nào
Khi một cá nhân hoặc doanh nghiệp đầu tư ở nước ngoài, vấn đề quốc gia nào nên đánh thuế thu nhập của nhà đầu tư có thể phát sinh. Cả hai quốc gia – quốc gia nguồn và quốc gia cư trú – có thể tham gia vào một hiệp ước thuế để thống nhất về việc quốc gia nào sẽ đánh thuế khoản đầu tư thu nhập để tránh việc cùng một khoản thu nhập bị đánh thuế hai lần.
Quốc gia nguồn là quốc gia tổ chức đầu tư vào. Quốc gia nguồn đôi khi còn được gọi là quốc gia nhập khẩu vốn. Quốc gia cư trú là quốc gia cư trú của nhà đầu tư. Quốc gia cư trú đôi khi còn được gọi là quốc gia xuất khẩu vốn.
Để tránh đánh thuế hai lần, các hiệp định thuế có thể tuân theo một trong hai mô hình: Tổ chức Công ty Kinh tế -Mô hình vận hành và phát triển (OECD) và Công ước mẫu Liên hợp quốc (UN).
Mô hình hiệp ước thuế của OECD so với mô hình hiệp ước thuế của Liên hợp quốc
Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) là một nhóm gồm 37 quốc gia có động lực thúc đẩy tiến bộ kinh tế và thương mại thế giới.
Công ước thuế của OECD về thu nhập và vốn thuận lợi hơn cho các nước xuất khẩu vốn so với các nước nhập khẩu vốn. Nó yêu cầu quốc gia nguồn từ bỏ một số hoặc toàn bộ thuế đối với một số loại thu nhập nhất định mà cư dân của quốc gia hiệp ước khác kiếm được.
Hai quốc gia liên quan sẽ được hưởng lợi từ một thỏa thuận như vậy nếu dòng thương mại và đầu tư giữa hai quốc gia tương đối bình đẳng và quốc gia cư trú đánh thuế mọi khoản thu nhập được quốc gia nguồn miễn trừ.
Mô hình hiệp định thuế thứ hai được chính thức gọi là Công ước đánh thuế hai lần theo mẫu của Liên hợp quốc giữa các nước phát triển và đang phát triển. Liên Hợp Quốc là một tổ chức quốc tế tìm cách tăng cường hợp tác chính trị và kinh tế giữa các quốc gia thành viên.
Một hiệp ước theo mô hình của Liên hợp quốc trao quyền đánh thuế thuận lợi cho quốc gia đầu tư nước ngoài. Thông thường, cơ chế đánh thuế thuận lợi này mang lại lợi ích cho các nước đang phát triển nhận đầu tư vào bên trong. Nó cho phép quốc gia nguồn tăng quyền đánh thuế đối với thu nhập kinh doanh của những người không cư trú so với Công ước mẫu của OECD. Công ước mẫu của Liên hợp quốc rút ra rất nhiều từ Công ước mẫu của OECD.< /span>
Cân nhắc đặc biệt
Một trong những khía cạnh quan trọng nhất của hiệp ước thuế là chính sách của hiệp ước về khấu trừ thuế vì chính sách này xác định mức thuế được áp dụng đối với bất kỳ khoản thu nhập nào kiếm được (tiền lãi và cổ tức) từ chứng khoán thuộc sở hữu của người không cư trú.
Ví dụ: nếu một hiệp định thuế giữa quốc gia A và quốc gia B xác định rằng thuế khấu trừ song phương đối với cổ tức là 10%, thì quốc gia A sẽ đánh thuế chi trả cổ tức sẽ đến quốc gia B với tỷ lệ 10% và ngược lại.
Hoa Kỳ có các hiệp ước thuế với nhiều quốc gia giúp giảm—hoặc loại bỏ—thuế mà cư dân nước ngoài phải trả. Các mức miễn giảm và miễn trừ này khác nhau giữa các quốc gia và các khoản thu nhập cụ thể.
Theo các hiệp ước tương tự này, cư dân hoặc công dân Hoa Kỳ bị đánh thuế ở mức giảm hoặc được miễn thuế nước ngoài đối với một số khoản thu nhập mà họ nhận được từ các nguồn ở nước ngoài. Các hiệp định thuế được coi là có đi có lại vì chúng áp dụng ở cả hai quốc gia có hiệp ước.
Các hiệp định về thuế thu nhập thường bao gồm một điều khoản, được gọi là “điều khoản tiết kiệm”, nhằm ngăn chặn cư dân Hoa Kỳ lợi dụng một số phần nhất định của hiệp định thuế để tránh bị đánh thuế đối với nguồn thu nhập trong nước .
Đối với những cá nhân là cư dân của các quốc gia không có hiệp ước thuế với Hoa Kỳ, bất kỳ nguồn thu nhập nào kiếm được ở Hoa Kỳ đều bị đánh thuế theo cùng một cách và theo cùng mức thuế được nêu trong hướng dẫn về thuế hiện hành của Hoa Kỳ trở về.
Đối với những cá nhân là cư dân của Hoa Kỳ, điều quan trọng cần lưu ý là một số tiểu bang riêng lẻ trong Hoa Kỳ không tôn trọng các điều khoản của hiệp ước thuế.
Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế. “ Share.
