Tài sản không hiệu quả (NPA): Nó là gì và các loại khác nhau
Kirsten Rohrs Schmitt là một biên tập viên, nhà văn, người hiệu đính và người kiểm tra thông tin chuyên nghiệp xuất sắc. Cô có chuyên môn về tài chính, đầu tư, bất động sản và lịc

Tài sản không hiệu quả (NPA): Nó là gì và các loại khác nhau

Kirsten Rohrs Schmitt là một biên tập viên, nhà văn, người hiệu đính và người kiểm tra thông tin chuyên nghiệp xuất sắc. Cô có chuyên môn về tài chính, đầu tư, bất động sản và lịch sử thế giới. Trong suốt sự nghiệp của mình, cô đã viết và biên tập nội dung cho nhiều tạp chí và trang web tiêu dùng, tạo sơ yếu lý lịch và nội dung mạng xã hội cho các chủ doanh nghiệp, đồng thời tạo tài sản thế chấp cho các học viện và tổ chức phi lợi nhuận. Kirsten cũng là người sáng lập và giám đốc của Your Best Edit; tìm cô ấy trên LinkedIn và Facebook.

Investopedia / Mira Norian

Tài sản kém hiệu quả (NPA) đề cập đến việc phân loại cho khoản vay hoặc các khoản tạm ứng là mặc định hoặc còn nợ. Khoản vay đang bị truy thu khi tiền gốc hoặc tiền lãi thanh toán trễ hoặc bỏ lỡ. Một khoản vay bị vỡ nợ khi người cho vay coi hợp đồng cho vay bị phá vỡ và con nợ không thể thực hiện các nghĩa vụ của mình.

Cách hoạt động của tài sản không hiệu quả (NPA)

Tài sản kém hiệu quả được liệt kê trên bảng cân đối kế toán của một ngân hàng hoặc tổ chức tài chính khác. Sau một thời gian dài không thanh toán, người cho vay sẽ buộc người vay thanh lý bất kỳ tài sản nào đã được cầm cố như một phần của hợp đồng nợ. Nếu không có tài sản nào được cầm cố, người cho vay có thể xóa sổ tài sản dưới dạng nợ khó đòi và sau đó bán nó với giá chiết khấu cho đại lý thu nợ.

Trong hầu hết các trường hợp, khoản nợ được phân loại là nợ xấu khi khoản vay không được thanh toán trong khoảng thời gian 90 ngày. Mặc dù 90 ngày là tiêu chuẩn, lượng thời gian trôi qua có thể ngắn hơn hoặc dài hơn tùy thuộc vào các điều khoản và điều kiện của từng khoản vay cá nhân. Một khoản vay có thể được phân loại là tài sản kém hiệu quả tại bất kỳ thời điểm nào trong thời hạn của khoản vay hoặc khi đáo hạn.

Ví dụ: giả sử một công ty có khoản vay trị giá 10 triệu đô la với khoản thanh toán chỉ tính lãi là 50.000 đô la mỗi tháng không thanh toán được trong ba tháng liên tiếp. Người cho vay có thể được yêu cầu phân loại khoản vay là không hiệu quả để đáp ứng các yêu cầu quy định. Ngoài ra, một khoản vay cũng có thể được phân loại là không hiệu quả nếu một công ty thực hiện tất cả các khoản thanh toán lãi nhưng không thể trả nợ gốc khi đáo hạn.

Việc có các tài sản kém hiệu quả, còn được gọi là các khoản cho vay kém hiệu quả, trên bảng cân đối kế toán sẽ đặt gánh nặng đáng kể lên người cho vay. Việc không thanh toán lãi hoặc gốc làm giảm dòng tiền của bên cho vay, điều này có thể làm gián đoạn ngân sách và giảm thu nhập< /a>. Dự phòng tổn thất cho vay, được trích lập để bù đắp các khoản lỗ tiềm ẩn, giúp giảm vốn có sẵn để cung cấp các khoản vay tiếp theo cho những người vay khác. Sau khi các khoản lỗ thực tế từ các khoản vay không trả được được xác định, chúng sẽ được xóa khỏi thu nhập. Việc có một lượng lớn NPA trên bảng cân đối kế toán trong một khoảng thời gian là dấu hiệu cho các cơ quan quản lý biết rằng tình hình tài chính của ngân hàng đang gặp rủi ro.

Các loại tài sản không hiệu quả (NPA)

Mặc dù tài sản kém hiệu quả phổ biến nhất là các khoản cho vay có kỳ hạn, nhưng cũng có những dạng tài sản kém hiệu quả khác.

Ghi lại Tài sản Không hiệu quả (NPA)

Các ngân hàng được yêu cầu phân loại tài sản kém hiệu quả thành một trong ba loại theo thời gian tài sản không hiệu quả: tài sản dưới tiêu chuẩn, tài sản đáng ngờ và tài sản thua lỗ.

Tài sản dưới tiêu chuẩn là tài sản được phân loại là NPA dưới 12 tháng. Một tài sản nghi ngờ là một tài sản đã không hoạt động trong hơn 12 tháng. Tài sản tổn thất là các khoản cho vay có tổn thất được xác định bởi ngân hàng, kiểm toán viên hoặc thanh tra viên cần được xóa bỏ hoàn toàn. Họ thường có một khoảng thời gian dài không thanh toán và có thể giả định một cách hợp lý rằng họ sẽ không được hoàn trả.

Cân nhắc đặc biệt

Người cho vay thường có bốn lựa chọn để bù lại một số hoặc tất cả các khoản lỗ do tài sản không hiệu quả. Khi các công ty gặp khó khăn trong việc trả nợ, người cho vay có thể chủ động thực hiện các bước để cơ cấu lại các khoản vay để duy trì dòng tiền và tránh phân loại khoản vay là không hiệu quả hoàn toàn. Khi các khoản vay vỡ nợ được thế chấp bằng tài sản của bên vay, bên cho vay có thể sở hữu tài sản thế chấp và bán nó cho bù lỗ.

Người cho vay cũng có thể chuyển đổi các khoản nợ xấu thành vốn chủ sở hữu, vốn có thể tăng giá đến mức thu hồi hoàn toàn tiền gốc bị mất trong khoản vay mặc định. Khi trái phiếu được chuyển đổi thành cổ phiếu vốn chủ sở hữu mới, giá trị của cổ phiếu ban đầu thường bị loại bỏ. Phương án cuối cùng, các ngân hàng có thể bán các khoản nợ khó đòi với giá chiết khấu cao cho các công ty chuyên về thu hồi nợ . Người cho vay thường bán các khoản cho vay bị vỡ nợ không có bảo đảm hoặc khi các phương pháp thu hồi khác được coi là không hiệu quả về chi phí.

Chính phủTài sản không hiệu quả (NPA): Nó là gì và các loại khác nhau
Kirsten Rohrs Schmitt là một biên tập viên, nhà văn, người hiệu đính và người kiểm tra thông tin chuyên nghiệp xuất sắc. Cô có chuyên môn về tài chính, đầu tư, bất động sản và lịc