Thuế tối thiểu thay thế là gì?

Định nghĩa về thuế tối thiểu thay thế (AMT) và cách thức hoạt động

Mức thuế tối thiểu thay thế (AMT) quy định mức sàn cho phần trăm thuế mà người khai thuế phải nộp cho chính phủ, bất kể người khai báo có thể yêu cầu bao nhiêu khoản khấu

Định nghĩa về thuế tối thiểu thay thế (AMT) và cách thức hoạt động

Mức thuế tối thiểu thay thế (AMT) quy định mức sàn cho phần trăm thuế mà người khai thuế phải nộp cho chính phủ, bất kể người khai báo có thể yêu cầu bao nhiêu khoản khấu trừ hoặc tín dụng.

Hoa Kỳ hiện có một mức thuế tối thiểu thay thế dành cho những người đóng thuế có thu nhập trên ngưỡng thu nhập nhất định.

AMT tính lại thuế thu nhập sau khi thêm một số các mục ưu đãi thuế trở lại vào tổng điều chỉnh thu nhập. Nó sử dụng một bộ quy tắc riêng để tính thu nhập chịu thuế sau các khoản khấu trừ được phép. Các khoản khấu trừ ưu đãi được cộng trở lại vào thu nhập của người nộp thuế để tính thu nhập chịu thuế tối thiểu thay thế (AMTI) của họ, sau đó, khoản miễn trừ AMT được trừ đi để xác định con số chịu thuế cuối cùng.

Cách hoạt động của Thuế tối thiểu thay thế

Chênh lệch giữa thu nhập chịu thuế tối thiểu thay thế của người nộp thuế và khoản miễn trừ AMT của người đó bị đánh thuế theo biểu thuế suất có liên quan. Điều này mang lại mức thuế tối thiểu dự kiến ​​(TMT).

Nếu mức thuế tối thiểu dự kiến ​​cao hơn mức nghĩa vụ thuế thông thường của người nộp thuế trong năm, thì họ nộp thuế thông thường và số tiền mà theo đó mức thuế tối thiểu dự kiến ​​vượt quá mức thuế thông thường. Nói cách khác, người nộp thuế trả toàn bộ mức thuế tối thiểu dự kiến.

Có hai mức thuế tối thiểu thay thế, 26% và 28%. Đối với năm 2022, tỷ lệ 28% áp dụng cho thu nhập chịu thuế tối thiểu thay thế vượt quá từ $206,100 trở lên đối với tất cả người nộp thuế ($103,050 đối với các cặp vợ chồng khai thuế riêng). Đối với năm 2023, tỷ lệ 28% áp dụng cho thu nhập chịu thuế tối thiểu thay thế vượt quá từ $220,700 trở lên đối với tất cả người nộp thuế ($110,350 đối với các cặp vợ chồng khai thuế riêng). Tỷ lệ 26% áp dụng cho thu nhập lên đến các mức đó.

Người nộp thuế có thu nhập cao và sử dụng các khoản giảm thuế lớn có thể nợ một tỷ lệ phần trăm nhỏ hơn theo các quy tắc tiêu chuẩn. Nếu vậy, người nộp thuế có nghĩa vụ tính toán lại các khoản thuế còn nợ theo hệ thống thuế tối thiểu thay thế, loại bỏ một số khoản giảm thuế đó.

Người nộp thuế sẽ nợ bất kỳ số tiền nào cao hơn.







Thuế tối thiểu cá nhân đầu tiên được ban hành vào năm 1969 và là một loại thuế tối thiểu bổ sung. Đó là loại thuế được nộp cùng với thuế thu nhập thông thường. Thuế suất cho phần bổ sung mức thuế tối thiểu là 10% và cơ sở tính thuế của nó bao gồm tám mục ưu đãi thuế. Mục ưu đãi thuế quan trọng nhất là phần thu nhập từ lãi vốn được loại trừ khỏi thuế thu nhập thông thường.

Dịch vụ Nghiên cứu của Quốc hội

Mức Miễn AMT

Đối với năm tính thuế 2022, mức miễn AMT cho những người khai thuế đơn lẻ là 75.900 USD. Đối với những người khai chung đã kết hôn, con số này là $118,100. Đối với năm tính thuế 2023, các con số là $81.300 đối với người khai thuế độc thân và $126.500 đối với người khai chung đã kết hôn.

Người nộp thuế phải hoàn thành Biểu mẫu 6251 để xem liệu họ có thể nợ AMT hay không. Đầu tiên, họ trừ số tiền được miễn khỏi thu nhập của mình. Nếu AMT của họ thấp hơn mức miễn trừ, thì họ không phải trả AMT.

Tuy nhiên, điều quan trọng cần lưu ý là những người nộp thuế có AMTI vượt quá một ngưỡng nhất định sẽ không đủ điều kiện để được miễn trừ AMT. Đối với năm tính thuế 2022, việc loại bỏ bắt đầu ở mức 539.900 đô la cho những người khai thuế đơn lẻ và 1.079.800 đô la cho các cặp vợ chồng khai thuế chung. Đối với năm tính thuế 2023, việc loại bỏ dần bắt đầu ở mức 578.150 đô la cho những người khai thuế đơn lẻ và 1.156.300 đô la.

Mục đích của AMT

AMT được thiết kế để ngăn người nộp thuế trốn tránh phần trách nhiệm thuế hợp lý của họ thông qua giảm thuế.Tuy nhiên, trước đây, cấu trúc này không được lập chỉ mục theo lạm phát hoặc cắt giảm thuế. Điều này có thể gây ra tình trạng leo thang, một điều kiện trong đó những người nộp thuế có thu nhập trung bình có thể phải chịu loại thuế này thay vì chỉ những người nộp thuế giàu có mà AMT được phát minh ra. Tuy nhiên, vào năm 2012, Quốc hội đã thông qua luật lập chỉ mục số tiền miễn trừ AMT theo lạm phát.

Tính AMT

Để xác định xem họ có nợ AMT hay không, các cá nhân có thể sử dụng phần mềm thuế tự động tính toán hoặc họ có thể điền vào Biểu mẫu 6251 của IRS. Biểu mẫu này tính đến chi phí y tế, tiền lãi thế chấp nhà và một số khoản khấu trừ khác để giúp người khai thuế xác định xem các khoản khấu trừ của họ có vượt quá giới hạn chung do IRS đặt ra hay không.

Biểu mẫu này cũng yêu cầu thông tin về một số loại thu nhập như tiền hoàn thuế, lãi đầu tư và lãi từ trái phiếu hoạt động tư nhân, cũng như các con số tương ứng với lãi hoặc lỗ vốn liên quan đến việc chuyển nhượng tài sản.

IRS có các công thức cụ thể để xác định phần thu nhập này và các khoản khấu trừ mà người khai thuế cần ghi chú trên Biểu mẫu 6251. IRS sử dụng một bộ công thức khác để xác định xem những con số này dẫn đến AMTI như thế nào.

AMT là gì?

Đó là loại thuế áp dụng cho những cá nhân có thu nhập cao, những người nếu không (theo hệ thống thuế tiêu chuẩn của Hoa Kỳ) có thể phải trả ít hoặc thậm chí không phải trả thuế. Về cơ bản, nó liên quan đến một hệ thống thuế thay thế được sử dụng bên cạnh hệ thống tiêu chuẩn. Mỗi tính thuế nợ. Người đóng thuế trả tùy theo số tiền nào lớn hơn.

Miễn AMT cho các năm tính thuế 2022 và 2023 là gì?

Đối với năm tính thuế 2022, mức miễn thuế AMT cho các cá nhân là 75.900 USD và 118.100 USD cho các cặp vợ chồng khai chung. Đối với năm tính thuế 2023, các con số tương ứng là $81.300 và $126.500.

AMT có tính đến lạm phát không?

Có, nhưng nó chỉ được thực hiện định kỳ trước khi Đạo luật Cứu trợ Người nộp thuế Hoa Kỳ năm 2012 được thông qua. Với luật đó, AMT sẽ được lập chỉ mục vĩnh viễn theo lạm phát. Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm năm 2017 cũng tăng mức miễn trừ AMT và mức thu nhập mà tại đó việc miễn giảm bắt đầu giảm dần. Điều này làm giảm số lượng người bị ảnh hưởng bởi AMT. Những thay đổi này sẽ hết hạn sau năm 2025.

Điểm mấu chốt

Thuế tối thiểu thay thế là một hệ thống thuế bổ sung hoặc song song ở Hoa Kỳ được thiết kế để đảm bảo rằng các cá nhân có thu nhập cao trả phần thuế hợp lý của họ. Trước khi có AMT, một số người nộp thuế nhất định trả ít tiền thuế, do được ưu đãi đối với một số khoản thu nhập và chi phí nhất định, hoặc do giảm thuế.

Dịch vụ doanh thu nội địa. “Chủ đề số 556 Thuế tối thiểu thay thế.”

Hoa Kỳ Hội nghị. “H.R.8 – Đạo luật cứu trợ người nộp thuế Hoa Kỳ năm 2012.”

Quỹ thuế. “Khung thuế năm 2022.

Quỹ thuế. “

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *