Mục 1250 chưa thu hồi: Nó là gì, nó hoạt động như thế nào, ví dụ

Lợi ích theo mục 1250 chưa thu hồi là một điều khoản về thuế Dịch vụ Doanh thu Nội bộ (IRS) trong trường hợp được

Mục 1250 chưa thu hồi: Nó là gì, nó hoạt động như thế nào, ví dụ

Lợi ích theo mục 1250 chưa thu hồi là một điều khoản về thuế Dịch vụ Doanh thu Nội bộ (IRS) trong trường hợp được công nhận trước đó khấu hao được phân bổ lại vào thu nhập khi thu được lợi nhuận khi bán bất động sản. Lợi nhuận mục 1250 chưa thu hồi bị đánh thuế ở mức thuế suất tối đa 25% hoặc thấp hơn trong một số trường hợp, kể từ 2019. Lợi nhuận mục 1250 chưa thu hồi được tính toán trên một bảng tính trong Biểu đồ D hướng dẫn và chúng được báo cáo trong Bảng D và được chuyển đến 1040 của người nộp thuế.

Phần 1250 chưa được thu hồi hoạt động như thế nào

Mục 1231 tài sản bao gồm tất cả tài sản vốn do người nộp thuế nắm giữ trong hơn một năm. Mục 1231 là ô cho các tài sản thuộc mục 1245 và mục 1250, và mục sau là yếu tố xác định thuế suất của khấu hao lấy lại. Mục 1250 chỉ liên quan đến bất động sản, chẳng hạn như các tòa nhà và đất đai. Tài sản cá nhân, chẳng hạn như máy móc và thiết bị, có thể được khấu hao lại dưới dạng thu nhập thông thường theo phần 1245.

Lợi nhuận theo mục 1250 chưa thu hồi chỉ được thực hiện khi có lợi nhuận ròng Mục 1231. Về bản chất, các khoản lỗ vốn đối với tất cả các tài sản khấu hao sẽ bù đắp khoản lãi mục 1250 chưa được thu hồi đối với bất động sản. Do đó, tổng khoản lỗ ròng về tổng thể sẽ làm giảm phần lãi của phần 1250 chưa được thu hồi về 0.

Lợi nhuận mục 1250 chưa được thu hồi có thể được bù đắp bằng khoản lỗ vốn

Tiền lãi theo mục 1250 được thu lại khi bán bất động sản khấu hao, giống như với bất kỳ tài sản nào khác; sự khác biệt duy nhất là tỷ lệ mà nó bị đánh thuế. Lý do biện minh cho mức tăng là để bù đắp lợi ích của các khoản trợ cấp khấu hao đã sử dụng trước đây. Mặc dù khoản lãi do khấu hao lũy kế bị đánh thuế theo thuế suất thu hồi mục 1250, nhưng mọi khoản lãi còn lại chỉ phải chịu tỷ lệ lãi vốn là 15%.

Ví dụ về Tiền lãi Mục 1250 chưa thu hồi

Nếu bất động sản ban đầu được mua với giá 150.000 đô la và chủ sở hữu yêu cầu khấu hao 30.000 đô la, thì cơ sở chi phí được điều chỉnh đối với tài sản được coi là $120.000. Nếu tài sản sau đó được bán với giá 185.000 đô la, chủ sở hữu đã ghi nhận khoản lãi tổng thể là 65.000 đô la trên cơ sở chi phí đã điều chỉnh. Vì bất động sản đã được bán với giá cao hơn giá gốc đã được điều chỉnh theo khấu hao nên khoản lãi mục 1250 chưa được thu hồi dựa trên chênh lệch giữa giá gốc đã điều chỉnh và giá mua ban đầu.

Vì khoản lãi mục 1250 chưa thu hồi được coi là một dạng lãi vốn nên chúng có thể được bù đắp bằng lỗ vốn. Để làm như vậy, các khoản lỗ vốn phải được báo cáo thông qua Biểu mẫu 8949 và Phụ lục D, đồng thời giá trị của khoản lỗ có thể thay đổi tùy thuộc vào việc nó được xác định là ngắn hạn hay dài hạn về bản chất. Để lỗ vốn bù lại lãi vốn, cả hai đều phải được xác định là ngắn hạn hay dài hạn. Khoản lỗ ngắn hạn không thể bù đắp khoản lãi dài hạn và ngược lại.

Dịch vụ doanh thu nội địa. “Chủ đề số 409: Lãi và lỗ vốn.” Truy cập ngày 30 tháng 11 năm 2019.

Dịch vụ doanh thu nội địa. “Giới thiệu về Biểu D (Mẫu 1040), lãi và lỗ vốn.” Đã truy cập Ngày 30 tháng 11 năm 2019.

Dịch vụ doanh thu nội địa. “Ấn phẩm 544: Bán và chuyển nhượng tài sản khác,” Trang 27–30. Truy cập ngày 2 tháng 12 năm 2019.

Dịch vụ doanh thu nội địa. “Ấn bản 544: Bán và chuyển nhượng tài sản khác,” Trang 28. Truy cập ngày 2 tháng 12, 2019.

Dịch vụ doanh thu nội địa. “Hướng dẫn về Biểu mẫu 8949 năm 2018,” Trang 2. Truy cập ngày 30 tháng 11 năm 2019. p>

Thuế nhà đầu tư

Bán nhà của bạn

Quản lý danh mục đầu tư

Thuế nhà đầu tư

Luật thuếMục 1250 chưa thu hồi: Nó là gì, nó hoạt động như thế nào, ví dụ

Lợi ích theo mục 1250 chưa thu hồi là một điều khoản về thuế Dịch vụ Doanh thu Nội bộ (IRS) trong trường hợp được