Chiến lược đầu tư danh mục đầu tư ra nước ngoài (OPIS)
Chiến lược đầu tư danh mục đầu tư ra nước ngoài (OPIS) là một kế hoạch tránh thuế lạm dụng được bán bởi KPMG, một trong Bộ t
Chiến lược đầu tư danh mục đầu tư ra nước ngoài (OPIS)
Chiến lược đầu tư danh mục đầu tư ra nước ngoài (OPIS) là một kế hoạch tránh thuế lạm dụng được bán bởi KPMG, một trong Bộ tứ lớn công ty kế toán, từ năm 1997 đến năm 2001. Đây là thời điểm mà trú ẩn thuế lừa đảo phát triển mạnh mẽ trong ngành dịch vụ tài chính toàn cầu. OPIS là một trong nhiều sản phẩm tránh thuế do các công ty kế toán cung cấp.
Tìm hiểu Chiến lược Đầu tư Danh mục Đầu tư Ra nước ngoài (OPIS)
Chiến lược đầu tư danh mục đầu tư ra nước ngoài (OPIS) đã sử dụng đầu tư hoán đổi và các công ty vỏ bọc ở Quần đảo Cayman để tạo ra các khoản lỗ kế toán giả được sử dụng để bù trừ thuế đối với thu nhập chịu thuế hợp pháp và lừa đảo Sở doanh thu nội bộ (IRS). Một số khoản lỗ kế toán giả này lớn hơn đáng kể so với khoản lỗ tài chính thực.
Nhiều nơi trú ẩn thuế dựa trên các kỹ thuật lập kế hoạch thuế hợp pháp. Nhưng chúng đã trở thành ngành kinh doanh lớn đến mức IRS bắt đầu truy quét các nơi trốn thuế lạm dụng và cấu trúc ngày càng phức tạp của chúng, khiến chính phủ Hoa Kỳ mất 85 tỷ đô la từ năm 1989 đến năm 2003, theo Văn phòng Trách nhiệm giải trình của Chính phủ.
Thiết Kế Chiến Lược Đầu Tư Danh Mục Đầu Tư Ra Nước Ngoài (OPIS)
Các công ty kế toán kiểm toán các công ty đã tạo ra tổn thất tài chính do sử dụng nhiều phương pháp kế toán khác nhau. Những khoản lỗ này sau đó được sử dụng để bù đắp lợi nhuận thực tế từ hoạt động kinh doanh hoặc từ lãi vốn, dẫn đến lợi nhuận được báo cáo thấp hơn và do đó số tiền bị đánh thuế thấp hơn.
Ví dụ: nếu một công ty báo cáo lợi nhuận trước thuế là 20.000 đô la và phải trả 10% thuế cho số lợi nhuận đó, thì họ sẽ nợ 2.000 đô la (20.000 đô la x 10%) và lợi nhuận sau thuế của họ sẽ là 18.000 đô la (20.000 đô la – 2.000 đô la). Giờ đây, nếu một công ty kế toán có thể tạo ra thêm khoản lỗ do thực hành kế toán sai, chẳng hạn như số tiền 5.000 đô la, thì lợi nhuận trước thuế của công ty sẽ là 15.000 đô la thay vì 20.000 đô la.
Mức thuế mà công ty hiện phải trả sẽ là 1.500 đô la (15.000 đô la x 10%), thấp hơn 500 đô la (2.000 đô la – 1.500 đô la) so với mức họ phải trả một cách hợp pháp. Đây là 500 đô la đã bị cướp từ chính phủ và được sung vào túi của chính phủ hoặc vào túi của công ty kế toán nếu công ty không nhận thức được hành vi gian lận, mà trong nhiều trường hợp họ không nhận thức được, dẫn đến việc thanh toán tiền thuế truy thu còn nợ.
Cách mà một công ty kế toán thực hiện kế hoạch tránh thuế này là thông qua việc thành lập một công ty vỏ bọc. Công ty vỏ bọc sẽ ghi lại nhiều giao dịch và khoản đầu tư khác nhau, tất cả những giao dịch đó đều dẫn đến thua lỗ. Tất nhiên, những khoản lỗ này không có thật vì các giao dịch và khoản đầu tư không có thật. Những khoản lỗ giả này sau đó được sử dụng để bù đắp cho lợi nhuận thực tế của một công ty.
Vụ bê bối trốn thuế của Ngân hàng KPMG-Deutsche
IRS chính thức tuyên bố OPIS và các nơi trú ẩn thuế tương tự là bất hợp pháp vào năm 2001-2002 vì chúng không có mục đích kinh tế hợp pháp nào khác ngoài việc giảm thuế. Tuy nhiên, các email cho thấy KPMG sau đó đã thảo luận về việc bán những nơi trú ẩn mới tương tự như phiên bản bị cấm và họ đã không hợp tác với các nhà điều tra.
Tiểu ban Thường trực về Điều tra của Thượng viện Hoa Kỳ đã bắt đầu một cuộc điều tra vào năm 2002. Báo cáo của tiểu ban này, vào tháng 11 năm 2003, đã phát hiện ra rằng nhiều ngân hàng và công ty kế toán toàn cầu đã thúc đẩy các biện pháp tránh thuế lạm dụng và bất hợp pháp.Cùng với các sản phẩm OPIS của KPMG, tiểu ban này chỉ ra Cấu trúc nợ có lãi suất điều chỉnh tùy chỉnh (CARDS) của Deutsche Bank và Chương trình đầu tư đòn bẩy nước ngoài (FLIP) của Ngân hàng Wachovia Mỹ phẩm. Các ngân hàng như Deutsche Bank, HVB, UBS và NatWest đã cung cấp các khoản vay để giúp dàn xếp các giao dịch.
Năm 2002, PricewaterhouseCoopers đạt được thỏa thuận với IRS về một khoản tiền không được tiết lộ trong khi ErnstChiến lược đầu tư danh mục đầu tư ra nước ngoài (OPIS)
Chiến lược đầu tư danh mục đầu tư ra nước ngoài (OPIS) là một kế hoạch tránh thuế lạm dụng được bán bởi KPMG, một trong Bộ t