Kế hoạch Hưu trí Đủ điều kiện là gì? Định nghĩa và 2 loại chính
Kế hoạch hưu trí đủ điều kiện là kế hoạch hưu trí do người sử dụng lao động tài trợ, đáp ứng các yêu cầu của Bộ luật Doanh thu Nội bộ và Đạo luật Bảo đảm Thu nhập Hưu trí của
Kế hoạch Hưu trí Đủ điều kiện là gì? Định nghĩa và 2 loại chính
Kế hoạch hưu trí đủ điều kiện là kế hoạch hưu trí do người sử dụng lao động tài trợ, đáp ứng các yêu cầu của Bộ luật Doanh thu Nội bộ và Đạo luật Bảo đảm Thu nhập Hưu trí của Nhân viên, khiến kế hoạch đó đủ điều kiện nhận một số lợi ích về thuế. Chúng có thể bao gồm các khoản khấu trừ thuế đối với các khoản đóng góp của người sử dụng lao động và người lao động cũng như việc hoãn thuế đối với các khoản lãi đầu tư.
Hiểu các kế hoạch hưu trí đủ tiêu chuẩn
Các chương trình hưu trí đủ điều kiện có hai loại chính: lợi ích xác định và đóng góp xác định, mặc dù cũng có một số kế hoạch khác là kết hợp của cả hai, kế hoạch phổ biến nhất được gọi là kế hoạch cân đối tiền mặt.
Kế hoạch lợi ích xác định mang lại cho nhân viên khoản thanh toán được đảm bảo sau khi nghỉ hưu và đặt rủi ro cho người sử dụng lao động trong việc tiết kiệm và đầu tư hợp lý để đáp ứng các nghĩa vụ của kế hoạch. Lương hưu kiểu niên kim truyền thống là một ví dụ về kế hoạch lợi ích xác định.
Với kế hoạch đóng góp xác định, số tiền mà nhân viên sẽ có sẵn khi nghỉ hưu tùy thuộc vào số tiền họ đóng góp và mức độ thành công của họ trong việc đầu tư những khoản đóng góp đó. Nhân viên thường chọn những gì để đầu tư và chịu mọi rủi ro đầu tư. 401(k) là ví dụ phổ biến nhất về kế hoạch đóng góp xác định.
Các ví dụ khác về kế hoạch đủ điều kiện bao gồm:
Yêu cầu đối với các kế hoạch hưu trí đủ tiêu chuẩn
Mã số thuế đưa ra một danh sách dài các yêu cầu mà kế hoạch phải đáp ứng để “đủ điều kiện”.
Ví dụ: nhân viên phải đủ điều kiện tham gia chương trình không muộn hơn ngày họ tròn 21 tuổi hoặc ngày họ hoàn thành một năm phục vụ.
Sau khi đủ điều kiện tham gia, nhân viên phải được phép tham gia chương trình không muộn hơn ngày đầu tiên của năm kế hoạch đầu tiên bắt đầu sau ngày họ đáp ứng các yêu cầu về độ tuổi và dịch vụ tối thiểu hoặc sáu tháng sau ngày họ đáp ứng các yêu cầu đó, tùy điều kiện nào đến trước.
Mã số thuế cũng thiết lập các quy tắc cho giao quyền, đóng góp phù hợp với nhà tuyển dụng, chuyển hạn, phân phối, v.v.
Người sử dụng lao động có một số khoảng thời gian nhất định trong các quy tắc này, nhưng một khi họ đã viết ra các chi tiết cụ thể trong kế hoạch của mình, như họ bắt buộc phải làm, thì họ phải tuân thủ trừ khi họ sửa đổi kế hoạch.
Các kế hoạch nghỉ hưu đủ điều kiện cũng phải tuân theo các quy tắc của Đạo luật bảo đảm thu nhập hưu trí của nhân viên năm 1974 (ERISA) a>, do Bộ Lao động Hoa Kỳ quản lý. Một trong những yêu cầu chính của nó là các nhà tài trợ kế hoạch (người sử dụng lao động) và quản trị viên đóng vai trò là người được ủy thác, nghĩa là họ phải đưa ra các quyết định đầu tư vì lợi ích cao nhất của những người tham gia kế hoạch. Nếu không làm như vậy, họ có thể phải chịu trách nhiệm cá nhân để bồi thường mọi tổn thất.
Lợi ích về thuế của các kế hoạch hưu trí đủ tiêu chuẩn
Những người sử dụng lao động cung cấp các kế hoạch nghỉ hưu đủ điều kiện cho nhân viên của họ có thể khấu trừ thuế đối với số tiền họ đóng góp cho các kế hoạch, tới các giới hạn nhất định.Các giới hạn đó tùy thuộc vào loại kế hoạch, với các kế hoạch phúc lợi xác định có mức cao hơn giới hạn đóng góp so với kế hoạch đóng góp đã xác định.
Với các kế hoạch đóng góp được xác định, nhân viên có thể khấu trừ thuế cho các khoản đóng góp của họ, làm giảm thu nhập chịu thuế và do đó giảm thuế của họ trong năm. Họ sẽ chỉ trả thuế cho thu nhập đó khi họ rút tiền sau đó, thường là khi nghỉ hưu. Trong thời gian chờ đợi, thu nhập đầu tư từ số tiền trong tài khoản của họ sẽ được hoãn thuế lại cho đến khi số tiền đó được rút ra. (Tài khoản loại Roth là một ngoại lệ ở đây; chúng không cung cấp bất kỳ khoản khấu trừ thuế nào được áp dụng, nhưng các lần rút tiền sau này sẽ hoàn toàn được miễn thuế miễn là chủ sở hữu tài khoản đáp ứng các quy tắc.)
Tùy thuộc vào các điều khoản cụ thể trong kế hoạch của người sử dụng lao động, các kế hoạch đủ tiêu chuẩn cũng có thể cho phép nhân viên vay tiền và rút tiền sớm mà không bị phạt trong một số trường hợp nhất định.
Kế hoạch hưu trí không đủ điều kiện là gì?
Các chương trình hưu trí không đủ tiêu chuẩn là các chương trình do nhà tuyển dụng tài trợ không đáp ứng tất cả các các yêu cầu của Đạo luật An sinh Thu nhập Hưu trí của Nhân viên năm 1974 (ERISA) và không nhận được tất cả các lợi thế về thuế của các chương trình đủ điều kiện. Các kế hoạch không đủ tiêu chuẩn chủ yếu được sử dụng để thưởng cho các giám đốc điều hành hàng đầu của công ty.
Các kế hoạch hưu trí đủ điều kiện có được bảo hiểm liên bang không?
Nhiều chương trình phúc lợi xác định hoặc lương hưu truyền thống được bảo hiểm bởi Công ty bảo đảm phúc lợi hưu trí của liên bang. đến những giới hạn nhất định. Mặt khác, các kế hoạch đóng góp xác định không được bảo hiểm.
Rút tiền từ các kế hoạch hưu trí đủ tiêu chuẩn bị đánh thuế như thế nào?
Các khoản rút tiền hoặc phân phối từ các kế hoạch hưu trí đủ tiêu chuẩn phải được tính vào thu nhập của người nộp thuế trong năm đó và bị đánh thuế ở mức tương tự như thu nhập thông thường của họ, chẳng hạn như tiền lương. Tuy nhiên, các tài khoản loại Roth đủ điều kiện để được rút tiền miễn thuế, một phần vì thu nhập được dùng để tài trợ cho các tài khoản đó đã bị đánh thuế.
Điểm mấu chốt
Các kế hoạch hưu trí đủ điều kiện là các kế hoạch do người sử dụng lao động tài trợ đáp ứng các yêu cầu của Bộ luật Doanh thu Nội bộ và Đạo luật An ninh Thu nhập Hưu trí của Nhân viên và đủ điều kiện nhận một số lợi ích về thuế, chẳng hạn như khấu trừ thuế đối với các khoản đóng góp và hoãn thuế đối với các khoản lãi đầu tư. Các kế hoạch hưu trí đủ điều kiện có thể là kế hoạch có lợi ích xác định hoặc đóng góp xác định.
Dịch vụ doanh thu nội địa. “Hướng dẫn về các yêu cầu của chương trình đủ điều kiện chung.” p>
Hoa Kỳ Sở Lao động. “Trách nhiệm của người được ủy thác.”
Dịch vụ doanh thu nội địa. “Tổng quan về kế hoạch 401(k).”
Dịch vụ doanh thu nội địa. “Publication 560: Retirement Plans for Small Business,” Trang 15.
Dịch vụ doanh thu nội địa. “Chủ đề về hưu trí – Thuế đối với phân phối bình thường .”
Kế hoạch nghỉ hưu
IRA
401(k)
401(k)
Tài khoản tiết kiệm hưu trí
Tài khoản tiết kiệm hưu trí
Kế hoạch Hưu trí Đủ điều kiện là gì? Định nghĩa và 2 loại chính
Kế hoạch hưu trí đủ điều kiện là kế hoạch hưu trí do người sử dụng lao động tài trợ, đáp ứng các yêu cầu của Bộ luật Doanh thu Nội bộ và Đạo luật Bảo đảm Thu nhập Hưu trí của