Kiểm soát nội bộ: Định nghĩa, các loại và tầm quan trọng
Investopedia / Chúc ngủ ngon Madelyn
Kiểm soát nội bộ là các quy trình kế toán và kiểm toán được sử dụng trong bộ phận tài chính của công ty nhằm đảm bảo tính trung thực của
Kiểm soát nội bộ: Định nghĩa, các loại và tầm quan trọng
Investopedia / Chúc ngủ ngon Madelyn
Kiểm soát nội bộ là các quy trình kế toán và kiểm toán được sử dụng trong bộ phận tài chính của công ty nhằm đảm bảo tính trung thực của báo cáo tài chính và tuân thủ quy định.
Kiểm soát nội bộ giúp các công ty tuân thủ luật pháp và các quy định, đồng thời ngăn chặn gian lận. Họ cũng có thể giúp cải thiện hiệu quả hoạt động bằng cách đảm bảo tuân thủ ngân sách, tuân thủ các chính sách, xác định tình trạng thiếu vốn và lập báo cáo chính xác cho lãnh đạo.
Tìm hiểu về Kiểm soát nội bộ
Kiểm soát nội bộ đã trở thành chức năng kinh doanh chính của mọi công ty Hoa Kỳ kể từ sau vụ bê bối kế toán vào đầu những năm 2000. Trước những hành vi sai trái như vậy của công ty, Đạo luật Sarbanes-Oxley năm 2002 đã được ban hành để bảo vệ các nhà đầu tư khỏi hành vi lừa đảo hoạt động kế toán và để cải thiện tính chính xác và độ tin cậy của các thông tin công bố của công ty.
Điều này có ảnh hưởng sâu sắc đến quản trị doanh nghiệp. Luật quy định các nhà quản lý chịu trách nhiệm về báo cáo tài chính và tạo dấu vết kiểm toán. Các nhà quản lý bị kết tội không thiết lập và quản lý kiểm soát nội bộ phải đối mặt với hình phạt hình sự nghiêm trọng.
Ý kiến của của kiểm toán viên đi kèm với báo cáo tài chính dựa trên cơ sở kiểm toán các thủ tục và hồ sơ được sử dụng để sản xuất chúng. Là một phần của cuộc kiểm toán, kiểm toán viên bên ngoài sẽ kiểm tra các quy trình kế toán và kiểm soát nội bộ của công ty, đồng thời đưa ra ý kiến về tính hiệu quả của chúng.
Tầm quan trọng của Kiểm soát nội bộ
Kiểm toán nội bộ đánh giá các biện pháp kiểm soát nội bộ của một công ty, bao gồm cả các quy trình kế toán và quản trị công ty. Các biện pháp kiểm soát nội bộ này có thể đảm bảo việc tuân thủ luật pháp và các quy định cũng như việc thu thập dữ liệu và báo cáo tài chính chính xác và kịp thời. Chúng giúp duy trì hiệu quả hoạt động bằng cách xác định các vấn đề và sửa chữa các sai sót trước khi chúng được phát hiện trong một cuộc kiểm toán bên ngoài.
Kiểm toán nội bộ đóng một vai trò quan trọng trong hoạt động và quản trị công ty của công ty, giờ đây Đạo luật Sarbanes-Oxley năm 2002 đã buộc các nhà quản lý phải chịu trách nhiệm pháp lý về tính chính xác của báo cáo tài chính.
Không có hai hệ thống kiểm soát nội bộ nào giống hệt nhau, nhưng nhiều triết lý cốt lõi liên quan đến tính liêm chính tài chính và thông lệ kế toán đã trở thành thông lệ quản lý tiêu chuẩn. Mặc dù các biện pháp này có thể tốn kém nhưng các biện pháp kiểm soát nội bộ được triển khai đúng cách có thể giúp hợp lý hóa các hoạt động và tăng hiệu quả hoạt động, đồng thời ngăn chặn gian lận.
Quốc hội Hoa Kỳ đã thông qua Đạo luật Sarbanes-Oxley năm 2002 để bảo vệ các nhà đầu tư khỏi khả năng bị các tập đoàn thực hiện các hoạt động kế toán gian lận. Đạo luật bắt buộc phải cải cách nghiêm ngặt để cải thiện việc tiết lộ thông tin tài chính của các tập đoàn và ngăn chặn gian lận kế toán.
Các thành phần của Kiểm soát nội bộ
Hệ thống kiểm soát nội bộ của một công ty phải bao gồm các thành phần sau:
Kiểm soát phòng ngừa so với kiểm soát thám tử
Kiểm soát nội bộ thường bao gồm các hoạt động kiểm soát như ủy quyền, tài liệu, hòa giải, bảo mật và phân chia nhiệm vụ. Chúng thường được chia thành các hoạt động phòng ngừa và phát hiện.
Các hoạt động kiểm soát phòng ngừa nhằm mục đích ngăn chặn sai sót hoặc gian lận xảy ra ngay từ đầu và bao gồm các hoạt động cấp phép và tài liệu kỹ lưỡng. Việc tách biệt các nhiệm vụ, một phần quan trọng của quy trình này, đảm bảo rằng không một cá nhân nào có thể cho phép, ghi lại và quản lý một giao dịch tài chính và tài sản kết quả. Ủy quyền hóa đơn và xác minh chi phí là kiểm soát nội bộ.
Ngoài ra, các biện pháp kiểm soát nội bộ mang tính phòng ngừa bao gồm hạn chế quyền tiếp cận vật lý đối với thiết bị, hàng tồn kho, tiền mặt và các tài sản khác.
Kiểm soát dò tìm là các quy trình dự phòng được thiết kế để nắm bắt các mục hoặc sự kiện mà người đầu tiên đã bỏ qua tuyến phòng ngự. Ở đây, hoạt động quan trọng nhất là đối chiếu, được sử dụng để so sánh các tập dữ liệu. Hành động khắc phục được thực hiện khi tìm thấy sự khác biệt trọng yếu. Các biện pháp kiểm soát thám tử khác bao gồm kiểm toán bên ngoài từ các công ty kế toán và kiểm toán nội bộ tài sản như hàng tồn kho.
Hạn chế của kiểm soát nội bộ
Bất kể các chính sách và thủ tục được thiết lập bởi một tổ chức, kiểm soát nội bộ chỉ có thể cung cấp sự đảm bảo hợp lý rằng thông tin tài chính của công ty là chính xác.
Hiệu quả của kiểm soát nội bộ có thể bị hạn chế bởi sự đánh giá của con người. Ví dụ: một doanh nghiệp có thể cung cấp cho nhân sự cấp cao khả năng vượt qua kiểm soát nội bộ vì lý do hiệu quả hoạt động.
Hơn nữa, kiểm soát nội bộ có thể bị phá vỡ thông qua sự thông đồng, trong đó các nhân viên có hoạt động công việc thường được phân tách bằng kiểm soát nội bộ, làm việc bí mật cùng nhau để che giấu hành vi gian lận hoặc hành vi sai trái khác.
Kỹ thuật kiểm tra và phương pháp kiểm soát từ Anh đã di cư sang Hoa Kỳ trong cuộc Cách mạng Công nghiệp. Trong thế kỷ 20, các phương pháp kiểm tra và thực hành báo cáo của kiểm toán viên đã được chuẩn hóa.
Tại sao Kiểm soát nội bộ lại quan trọng?
Kiểm soát nội bộ là các cơ chế, quy tắc và thủ tục do một công ty triển khai để đảm bảo tính toàn vẹn của thông tin tài chính và kế toán, thúc đẩy trách nhiệm giải trình và ngăn chặn gian lận. Bên cạnh việc tuân thủ luật pháp và các quy định cũng như ngăn chặn nhân viên ăn cắp tài sản hoặc thực hiện hành vi gian lận, kiểm soát nội bộ có thể giúp cải thiện hiệu quả hoạt động bằng cách cải thiện tính chính xác và kịp thời của báo cáo tài chính.
Đạo luật Sarbanes-Oxley năm 2002, được ban hành sau vụ bê bối kế toán vào đầu những năm 2000, nhằm bảo vệ các nhà đầu tư khỏi các hoạt động kế toán gian lận và cải thiện tính chính xác cũng như độ tin cậy của các thông tin công bố của công ty.
Hai loại kiểm soát nội bộ là gì?
Kiểm soát nội bộ được chia thành các hoạt động phòng ngừa và phát hiện. Các hoạt động kiểm soát phòng ngừa nhằm mục đích ngăn chặn sai sót hoặc gian lận xảy ra ngay từ đầu và bao gồm các hoạt động thực hành ủy quyền và tài liệu kỹ lưỡng. Kiểm soát thám tử là các thủ tục dự phòng được thiết kế để nắm bắt các mục hoặc sự kiện đã bị bỏ qua bởi tuyến phòng thủ đầu tiên.
Một số biện pháp kiểm soát nội bộ phòng ngừa là gì?
Việc phân chia trách nhiệm, một phần quan trọng của quy trình kiểm soát nội bộ mang tính phòng ngừa, đảm bảo rằng không một cá nhân nào có thể cho phép, ghi lại và chịu trách nhiệm quản lý giao dịch tài chính và tài sản phát sinh. Ủy quyền hóa đơn, xác minh chi phí, hạn chế quyền tiếp cận vật lý với thiết bị, hàng tồn kho, tiền mặt và các tài sản khác là những ví dụ về kiểm soát nội bộ phòng ngừa.
Kiểm soát nội bộ của thám tử là gì?
Thám tử kiểm soát nội bộ cố gắng tìm ra các vấn đề trong các quy trình của công ty ngay khi chúng xảy ra. Chúng có thể được sử dụng theo nhiều mục tiêu khác nhau, chẳng hạn như kiểm soát chất lượng, ngăn chặn gian lận và tuân thủ pháp luật. Ở đây, hoạt động quan trọng nhất là đối chiếu, so sánh các tập dữ liệu. Các biện pháp kiểm soát thám tử khác bao gồm kiểm toán nội bộ và bên ngoài.
Điểm mấu chốt
Kiểm soát nội bộ là yếu tố sống còn để đảm bảo tính toàn vẹn trong hoạt động của công ty và độ tin cậy của thông tin tài chính mà họ báo cáo. Đạo luật Sarbanes-Oxley năm 2002 đã thúc đẩy kiểm soát nội bộ sau những vụ bê bối như vụ bê bối liên quan đến Enron và WorldCom để bảo vệ các nhà đầu tư khỏi gian lận kế toán doanh nghiệp.
Sự thành công của kiểm soát nội bộ có thể bị hạn chế bởi những nhân viên cắt giảm hoạt động kiểm soát vì mục tiêu hiệu quả hoạt động và bởi những nhân viên hợp tác với nhau để che giấu hành vi gian lận.
Congress.gov. “H.R.3763 - Đạo luật Sarbanes-Oxley năm 2002.” giây 906.
Govinfo. “Đạo luật Sarbanes-Oxley năm 2002,” Trang 1.
Govinfo. “Đạo luật Sarbanes-Oxley năm 2002,” Trang 1.
Tội phạm tài chínhKiểm soát nội bộ: Định nghĩa, các loại và tầm quan trọng
Investopedia / Chúc ngủ ngon Madelyn
Kiểm soát nội bộ là các quy trình kế toán và kiểm toán được sử dụng trong bộ phận tài chính của công ty nhằm đảm bảo tính trung thực của
