Quỹ hạn chế: Định nghĩa, các loại, yêu cầu pháp lý
James Chen, CMT là một nhà giao dịch lão luyện, cố vấn đầu tư và chiến lược gia thị trường toàn cầu. Ông là tác giả của các cuốn sách về phân tích kỹ thuật và giao dịch ngoại hối do John Wi

Quỹ hạn chế: Định nghĩa, các loại, yêu cầu pháp lý

James Chen, CMT là một nhà giao dịch lão luyện, cố vấn đầu tư và chiến lược gia thị trường toàn cầu. Ông là tác giả của các cuốn sách về phân tích kỹ thuật và giao dịch ngoại hối do John Wiley and Sons xuất bản và từng là chuyên gia khách mời trên CNBC, BloombergTV, Forbes và Reuters cùng các phương tiện truyền thông tài chính khác.

Investopedia / Matthew Collins

Quỹ hạn chế là tài khoản dự trữ chứa tiền chỉ có thể được sử dụng cho các mục đích cụ thể. Các quỹ hạn chế cung cấp sự đảm bảo cho các nhà tài trợ rằng đóng góp của họ được sử dụng theo cách mà họ đã chọn. Chúng thường xuất hiện nhiều nhất trong bối cảnh quỹ do một số tổ chức phi lợi nhuận, trường đại học hoặc công ty bảo hiểm nắm giữ.

Các loại quỹ hạn chế phi lợi nhuận

Khi một nhà tài trợ tặng tiền cho tổ chức phi lợi nhuận, họ có thể chỉ định cách thức tặng quà được sử dụng theo ba cách cơ bản:

Nếu một nhà tài trợ hạn chế tổ chức phi lợi nhuận phân bổ tiền cho một mục đích cụ thể thì tổ chức đó phải làm như vậy theo luật. Việc không tuân thủ có thể dẫn đến việc nhà tài trợ thực hiện hành động pháp lý và báo cáo tổ chức phi lợi nhuận với Văn phòng Tổng chưởng lý Hoa Kỳ.

Các khoản tài trợ thường là các khoản tiền bị hạn chế vĩnh viễn. Trong hầu hết các trường hợp, tiền gốc của họ không thể được chi tiêu và chỉ có thể chi tiêu một phần trăm tiền lãi cụ thể mà họ kiếm được mỗi năm. Hơn nữa, có những hạn chế về cách chi tiêu tiền lãi. Ví dụ: khoản tài trợ dành cho trường đại học có thể bị hạn chế để tài trợ học bổng và chức danh giáo sư.

Một nhà tài trợ số tiền hạn chế cho một tổ chức phi lợi nhuận thường chỉ định số tiền đó có thể được sử dụng vào mục đích gì trong một văn bản gọi là công cụ quà tặng.

Các quỹ hạn chế được chỉ định như thế nào?

Nhà tài trợ xác định xem số tiền có bị hạn chế hay không. Thông thường, việc chỉ định quỹ được chỉ định bằng văn bản trong cái được gọi là công cụ quà tặng. Các quỹ cung cấp quỹ hạn chế thường mô tả cách họ muốn số tiền của mình được phân bổ khi phân phối giải thưởng.

Các tổ chức phi lợi nhuận có thể tránh nhầm lẫn về cách họ dự định chi tiêu tiền của nhà tài trợ bằng cách đưa ra lựa chọn chỉ định. Ví dụ: một tổ chức phi lợi nhuận nghiên cứu về bệnh ung thư có thể cho phép các nhà tài trợ lựa chọn phân bổ quỹ của họ cho bất kỳ thử nghiệm lâm sàng nào về ung thư vú, da hoặc não.

Quản lý quỹ bị hạn chế cho các tổ chức phi lợi nhuận

Thông thường, các khoản tiền bị hạn chế không bắt buộc phải gửi vào một tài khoản ngân hàng tách biệt, nhưng chúng phải được hạch toán cho riêng trong báo cáo tài chính của một tổ chức phi lợi nhuận. Khi lập ngân sách, các tổ chức phi lợi nhuận nên tách biệt các quỹ bị hạn chế và không bị hạn chế để họ phân bổ chính xác số tiền họ phải chi tiêu . Họ có thể triển khai một hệ thống nội bộ để cảnh báo ban quản lý khi các nghĩa vụ quỹ hạn chế đã được đáp ứng. Sau khi mong muốn của nhà tài trợ được đáp ứng, bất kỳ số tiền dư thừa nào cũng có thể được chuyển vào các quỹ không hạn chế.

Nhân viên của tổ chức phi lợi nhuận nên được đào tạo để xác định các khoản chi tiêu cần phân bổ cho quỹ hạn chế. Khi nhân viên phân bổ tiền một cách chính xác, điều đó sẽ khiến các nhà tài trợ hài lòng và giúp tránh các tranh chấp pháp lý.

Quỹ hạn chế là gì?

Quỹ hạn chế chứa tiền mà nhà tài trợ đã quy định chỉ có thể được sử dụng cho một mục đích cụ thể. Nếu số tiền tạm thời bị hạn chế, mọi khoản vượt quá có thể trở nên không bị hạn chế sau khi mục đích được hoàn thành. Nếu số tiền bị hạn chế vĩnh viễn, thì số tiền đó phải được giữ nguyên dưới dạng tài sản hiến tặng, thường là vĩnh viễn và chỉ tiền lãi kiếm được bằng cách đầu tư tài sản tài trợ mới có thể được sử dụng cho mục đích này.

Các quỹ bị hạn chế có yêu cầu tài khoản ngân hàng của riêng họ không?

Không. Không cần thiết phải tách tiền bằng cách đưa vào tài khoản riêng. Thay vào đó, việc tách biệt nên được xử lý bằng các thông lệ kế toán trên báo cáo tài chính của tổ chức phi lợi nhuận.

Điều gì xảy ra nếu số tiền bị hạn chế được sử dụng cho mục đích không được chỉ định?

Số tiền này bị hạn chế bởi luật pháp, vì vậy nếu chúng không được sử dụng cho mục đích đã chỉ định, nhà tài trợ có thể khởi kiện và yêu cầu trả lại số tiền đó. Nhà tài trợ cũng có thể báo cáo tổ chức phi lợi nhuận cho Văn phòng Tổng chưởng lý Hoa Kỳ.

Tin tưởngQuỹ hạn chế: Định nghĩa, các loại, yêu cầu pháp lý
James Chen, CMT là một nhà giao dịch lão luyện, cố vấn đầu tư và chiến lược gia thị trường toàn cầu. Ông là tác giả của các cuốn sách về phân tích kỹ thuật và giao dịch ngoại hối do John Wi