Quy tắc ủy thác của Grantor: Chúng là gì và chúng hoạt động như thế nào
Kirsten Rohrs Schmitt là một biên tập viên, nhà văn, người hiệu đính và người kiểm tra thông tin chuyên nghiệp xuất sắc. Cô có chuyên môn về tài chính, đầu tư, bất động
Quy tắc ủy thác của Grantor: Chúng là gì và chúng hoạt động như thế nào
Kirsten Rohrs Schmitt là một biên tập viên, nhà văn, người hiệu đính và người kiểm tra thông tin chuyên nghiệp xuất sắc. Cô có chuyên môn về tài chính, đầu tư, bất động sản và lịch sử thế giới. Trong suốt sự nghiệp của mình, cô đã viết và biên tập nội dung cho nhiều tạp chí và trang web tiêu dùng, tạo sơ yếu lý lịch và nội dung mạng xã hội cho các chủ doanh nghiệp, đồng thời tạo tài sản thế chấp cho các học viện và tổ chức phi lợi nhuận. Kirsten cũng là người sáng lập và giám đốc của Your Best Edit; tìm cô ấy trên LinkedIn và Facebook.
Quy tắc ủy thác của người cấp là nguyên tắc trong Bộ luật doanh thu nội bộ (IRC) phác thảo ý nghĩa thuế nhất định của một ủy thác tài trợ. Theo các quy tắc này, cá nhân tạo quỹ ủy thác cấp phép được công nhận là chủ sở hữu tài sản và tài sản được nắm giữ trong quỹ ủy thác< /a> cho mục đích thu nhập và thuế bất động sản.
Hiểu các quy tắc ủy thác của Grantor
Quỹ tín thác được thành lập vì nhiều lý do và trong nhiều trường hợp, chúng được thiết kế như những thực thể pháp lý riêng biệt để bảo vệ tài sản của người cấp (hoặc người khởi tạo) và thu nhập được tạo ra từ những tài sản đó để người thụ hưởng có thể nhận được chúng.
Ví dụ: quỹ tín thác được tạo khi thực hiện lập kế hoạch bất động sản để đảm bảo tài sản được phân bổ hợp lý cho những người thụ hưởng được chỉ định sau cái chết của chủ sở hữu. Tuy nhiên, ủy thác của người chuyển nhượng là bất kỳ ủy thác nào trong đó người chuyển nhượng hoặc chủ sở hữu giữ quyền kiểm soát hoặc định hướng thu nhập hoặc tài sản trong quỹ ủy thác.
Quỹ tín thác của nhà tài trợ ban đầu được sử dụng làm thiên đường thuế cho những người giàu có. Thuế suất được chia theo cùng tỷ lệ với thuế suất thuế thu nhập. Khi ngày càng có nhiều thu nhập kiếm được từ quỹ ủy thác, thu nhập đó bị đánh thuế theo thuế suất thuế thu nhập cá nhân.
Người cấp phép thu được lợi ích từ quỹ ủy thác, chẳng hạn như bảo vệ tiền nhưng bị đánh thuế như thể đó là tài khoản cá nhân chứ không phải pháp nhân riêng biệt. Ngoài ra, các nhà tài trợ có thể thay đổi ủy thác và loại bỏ tiền bất cứ khi nào họ chọn. IRS thiết lập các quy tắc ủy thác của người cấp phép để ngăn chặn việc sử dụng sai mục đích ủy thác.
Ngày nay, thu nhập được tạo ra từ quỹ tín thác tốt nghiệp lên khung thuế cao hơn nhanh hơn so với mức cận biên cá nhân thuế suất thuế thu nhập. Ví dụ: bất kỳ khoản thu nhập ủy thác nào trên $13.450 vào năm 2022 hoặc $14.450 vào năm 2023 sẽ bị đánh thuế ở mức thuế suất cao nhất là 37%.
Ngược lại, nếu quỹ tín thác bị đánh thuế theo thuế suất cá nhân, thì thu nhập từ quỹ tín thác sẽ không bị đánh thuế ở mức cao nhất là 37% cho đến khi quỹ tín thác kiếm được $539.900 cho năm 2022 hoặc $578.125 cho năm 2023. Nói cách khác, quỹ tín thác không bị đánh thuế lấy càng nhiều thu nhập kiếm được từ quỹ tín thác để bị đẩy vào khung thuế cao hơn.
Do đó, quỹ tín thác của người cấp phép không phải là loại thiên đường thuế dành cho những người giàu có như trước khi IRS thực hiện các thay đổi đối với quỹ này. Tuy nhiên, quỹ tín thác của người cấp phép vẫn được sử dụng cho đến ngày nay vì chúng có những đặc điểm có thể có lợi cho người cấp phép, tùy thuộc vào thu nhập, thuế và hoàn cảnh gia đình của họ.
Lợi ích của các quy tắc ủy thác của nhà tài trợ
Quỹ tín thác của người cấp có một số đặc điểm cho phép chủ sở hữu sử dụng quỹ tín thác cho các mục đích thu nhập và thuế cụ thể của họ.
Thu nhập do quỹ ủy thác tạo ra bị đánh thuế theo thuế suất thuế thu nhập của người cấp chứ không phải đối với chính quỹ ủy thác. Về vấn đề này, các quy tắc ủy thác của nhà tài trợ cung cấp cho các cá nhân một mức độ bảo vệ thuế nhất định vì mức thuế thường có lợi hơn ở cấp độ cá nhân hơn là ở cấp độ ủy thác.
Người tài trợ cũng có thể thay đổi người thụ hưởng của quỹ ủy thác, cùng với các khoản đầu tư và tài sản bên trong nó. Họ cũng có thể chỉ đạo một người được ủy thác thực hiện các thay đổi. Người được ủy thác là những cá nhân hoặc công ty tài chính nắm giữ và quản lý tài sản vì lợi ích của quỹ ủy thác và những người thụ hưởng.
Người tài trợ cũng có thể tự do hủy bỏ ủy thác miễn là họ được coi là đủ năng lực về mặt tinh thần tại thời điểm đưa ra quyết định. Sự khác biệt này làm cho quỹ ủy thác của người cấp trở thành một loại quỹ ủy thác còn sống có thể hủy bỏ. Ủy thác có thể hủy ngang là một ủy thác có thể được thay đổi và hủy bỏ bởi chủ sở hữu, người khởi tạo hoặc người cấp phép.
Tuy nhiên, người cấp phép cũng có quyền từ bỏ quyền kiểm soát quỹ ủy thác để biến nó thành một quỹ tín thác không hủy ngang, đó là một ủy thác không thể sửa đổi hoặc hủy bỏ nếu không có sự cho phép của những người thụ hưởng ủy thác. Trong trường hợp này, chính quỹ tín thác sẽ trả thuế cho thu nhập mà nó tạo ra và sau đó quỹ sẽ yêu cầu mã số thuế (TIN).
Cân nhắc đặc biệt
Quỹ tín thác được thành lập cho nhiều mục đích khác nhau, bao gồm cả mục đích lưu trữ tài sản của chủ sở hữu trong một pháp nhân riêng biệt. Do đó, chủ sở hữu quỹ tín thác nên nhận thức được những rủi ro mà quỹ tín thác có thể được kích hoạt thành quỹ ủy thác của người cấp.
Sở doanh thu nội bộ (IRS) xác định một số trường hợp ngoại lệ để tránh kích hoạt trạng thái ủy thác của người cấp phép. Ví dụ: nếu quỹ tín thác chỉ có một người thụ hưởng duy nhất được trả tiền gốc và thu nhập từ quỹ ủy thác. Hoặc, nếu quỹ ủy thác có nhiều người thụ hưởng nhận tiền gốc và thu nhập từ quỹ ủy thác bằng cổ phần của họ trong quỹ ủy thác.
Cách áp dụng các quy tắc ủy thác của Grantor cho các quỹ ủy thác khác nhau
Các quy tắc ủy thác của người cấp quyền cũng nêu rõ một số điều kiện khi một ủy thác không thể hủy bỏ có thể nhận được một số biện pháp xử lý giống như ủy thác có thể hủy bỏ của IRS. Những tình huống này đôi khi dẫn đến việc tạo ra cái được gọi là quỹ ủy thác của người cấp có khiếm khuyết cố ý.
Trong những trường hợp này, người cấp quyền chịu trách nhiệm nộp thuế cho thu nhập mà quỹ ủy thác tạo ra, nhưng tài sản của quỹ ủy thác không được tính vào tài sản của chủ sở hữu. Tuy nhiên, những tài sản đó sẽ áp dụng cho tài sản của người được cấp nếu cá nhân đó điều hành một quỹ ủy thác có thể hủy ngang, bởi vì cá nhân đó thực sự vẫn sở hữu tài sản do quỹ ủy thác nắm giữ.
Trong một ủy thác không hủy ngang, tài sản được chuyển ra khỏi tài sản của người chuyển nhượng và vào một quỹ ủy thác, sẽ sở hữu tài sản đó một cách hiệu quả. Các cá nhân thường làm điều này để đảm bảo tài sản được truyền lại cho các thành viên trong gia đình vào thời điểm họ qua đời. Trong trường hợp này, thuế quà tặng có thể được đánh vào giá trị của tài sản tại thời điểm tài sản đó được chuyển vào quỹ ủy thác, nhưng không phải nộp thuế bất động sản khi người được tặng cho qua đời.
Quy tắc ủy thác của người cấp phép cũng nêu rõ rằng một ủy thác trở thành ủy thác của người cấp phép nếu người tạo ủy thác có lãi suất đảo ngược lớn hơn 5% tài sản của ủy thác tại thời điểm chuyển tài sản sang ủy thác được thực hiện.
Thỏa thuận ủy thác của người chuyển nhượng quy định cách tài sản được quản lý và chuyển giao sau khi người chuyển nhượng qua đời. Cuối cùng, luật của tiểu bang xác định liệu một ủy thác có thể hủy ngang hay không hủy ngang cũng như ý nghĩa của từng ủy thác.
Ví dụ về các quy tắc ủy thác của nhà tài trợ
Một số quy tắc ủy thác của người cấp phép do IRS nêu ra như sau:
Dịch vụ doanh thu nội địa. “Kế hoạch trốn thuế lạm dụng lòng tin – Câu hỏi và Câu trả lời.”
Dịch vụ doanh thu nội địa. “Phần III Hành chính, Thủ tục và Khác, 26 CFR 601.601, trang 8.”
Dịch vụ doanh thu nội địa. “Mẫu 1041-ES 2022.”
Dịch vụ doanh thu nội địa. “IRS cung cấp các điều chỉnh về lạm phát thuế cho Năm tính thuế 2023 .”
Dịch vụ doanh thu nội địa. “IRS cung cấp các điều chỉnh về lạm phát thuế cho Năm tính thuế 2022 .”
Dịch vụ doanh thu nội địa. “5.5.7 Tài khoản thu thuế tài sản và quà tặng,” Mục 5.5.7.32(09-16 -2013)
Dịch vụ doanh thu nội địa. “Hướng dẫn về Biểu mẫu 1041 và Biểu A, B, G, J và K-1 năm 2021 ,” Trang 18.
Dịch vụ doanh thu nội địa. “LBQuy tắc ủy thác của Grantor: Chúng là gì và chúng hoạt động như thế nào
Kirsten Rohrs Schmitt là một biên tập viên, nhà văn, người hiệu đính và người kiểm tra thông tin chuyên nghiệp xuất sắc. Cô có chuyên môn về tài chính, đầu tư, bất động
