Quy tắc Wash-Sale: Nó là gì, ví dụ và hình phạt
Thời gian đọc 6 phút 20 giây
Investopedia / Theresa Chiechi

Quy tắc wash-sale là một

Quy tắc Wash-Sale: Nó là gì, ví dụ và hình phạt

Thời gian đọc 6 phút 20 giây

Investopedia / Theresa Chiechi

Quy tắc wash-sale là một Quy định của Sở Thuế vụ (IRS) ngăn người nộp thuế khấu trừ thuế đối với khoản lỗ đối với chứng khoán được bán dưới hình thức bán tháo.

Quy tắc định nghĩa bán rửa là một trường hợp xảy ra khi một cá nhân bán hoặc giao dịch chứng khoán thua lỗ và, trong vòng 30 ngày trước hoặc sau đợt bán này, mua cổ phiếu hoặc chứng khoán tương tự hoặc về cơ bản giống hệt nhau hoặc mua một hợp đồng hoặc tùy chọn để làm như vậy.

Việc bán rửa cũng xảy ra nếu một cá nhân bán bảo mật và vợ/chồng của cá nhân đó hoặc công ty do cá nhân kiểm soát mua một chứng khoán tương đương đáng kể trong thời gian chờ đợi 61 ngày.

Mục đích của quy tắc là ngăn các nhà đầu tư tạo ra khoản lỗ đầu tư vì lợi ích của việc khấu trừ thuế trong khi về cơ bản vẫn duy trì vị thế của họ trong chứng khoán.

Cách hoạt động của quy tắc Wash-Sale

Mục đích của quy tắc wash-sale là ngăn người nộp thuế yêu cầu bồi thường thiệt hại giả tạo từ việc bán chứng khoán trong khi về cơ bản vẫn duy trì vị trí của họ trong chứng khoán.

Khung thời gian áp dụng quy tắc wash-sale là 61 ngày. Tức là 30 ngày trước ngày giao dịch diễn ra và 30 ngày sau đó. Khi khoảng thời gian đó kết thúc, quy tắc wash-sale sẽ không áp dụng cho các giao dịch liên quan đến cùng một loại bảo mật hoặc tương tự.

Mặc dù có thể không được phép thua lỗ do quy tắc wash-sale, nhưng số tiền thua lỗ đó sẽ được cộng vào chi phí mua hàng đã kích hoạt quy tắc. Sau đó, khi vị trí đó được bán sau đó, bất kỳ khoản lỗ nào xảy ra đều có thể được khấu trừ thuế. Do đó, khoản lỗ ban đầu có thể nói là được hoãn lại.

Việc bán các quyền chọn (được định lượng theo cách tương tự như cổ phiếu) bị thua lỗ và mua lại các quyền chọn giống hệt nhau trong khung thời gian 30 ngày cũng sẽ tuân theo các điều khoản của quy tắc wash-sale.

Theo Quy định về doanh thu 2008-5, Các giao dịch IRA cũng có thể kích hoạt quá trình rửa -quy tắc bán hàng. Khi cổ phiếu được bán trong tài khoản không phải hưu trí và cổ phiếu giống hệt nhau được mua trong IRA trong vòng 30 ngày, nhà đầu tư không thể yêu cầu khoản lỗ thuế cho việc bán. Ngoài ra, khoản lỗ không thể được hoãn lại theo cách được mô tả ở trên (bằng cách tăng cơ sở chi phí mua hàng). Như thể nó chưa từng xảy ra.

Nếu bạn không biết về bán hàng rửa, quy tắc bán hàng rửa và thời gian chờ 61 ngày, thì bạn có thể cản trở những nỗ lực hợp pháp của mình để giảm thuế. Chẳng hạn, các nhà đầu tư thường sử dụng khai thác thất thu thuế để cắt giảm thu nhập chịu thuế của họ. Điều này chỉ đơn giản liên quan đến việc bán chứng khoán thua lỗ để bù đắp lợi nhuận ở nơi khác. Nếu bạn không biết về quy tắc wash-sale và vô tình thiết lập lại vị thế của chứng khoán giống hoặc tương tự trong thời gian chờ của quy tắc, thì khoản khấu trừ thuế của bạn sẽ không được phép.

Ví dụ về quy tắc Wash-Sale

Giả sử bạn mua 100 cổ phiếu của cổ phiếu công nghệ XYZ vào ngày 1 tháng 11 với giá 10.000 USD. Vào ngày 15 tháng 12, giá trị của 100 cổ phiếu đã giảm xuống còn 7.000 đô la, vì vậy bạn bán toàn bộ vị thế để nhận ra lỗ vốn của $3.000 cho mục đích khấu trừ thuế.

Vào ngày 27 tháng 12 cùng năm, bạn mua lại 100 cổ phiếu của cổ phiếu công nghệ XYZ để thiết lập lại vị thế của mình đối với cổ phiếu.

Khoản lỗ ban đầu sẽ không được coi là khoản lỗ tính thuế vì chứng khoán được mua lại trong khung thời gian của quy tắc wash-sale. Thay vào đó, nó sẽ được thêm vào chi phí mua hàng gần đây. Sau đó, khi bạn bán những cổ phiếu đã mua gần đây, cơ sở chi phí đã điều chỉnh sẽ được sử dụng để tính lãi hoặc lỗ của bạn.

Theo wash, IRS có nghĩa là các giao dịch có vấn đề triệt tiêu lẫn nhau. Vì vậy, không có việc bán hàng thực sự, một nhà đầu tư đã giữ vị trí của họ trên thị trường một cách hiệu quả, và do đó, khoản lỗ và khoản khấu trừ thuế là giả tạo.

Cân nhắc đặc biệt

Cổ phiếu hoặc chứng khoán của một công ty thường không được IRS coi là giống hệt với cổ phiếu hoặc chứng khoán của một công ty khác. Nói chung, trái phiếu và cổ phiếu ưu đãi của một công ty về cơ bản không được coi là giống với cổ phiếu phổ thông của công ty đó. Tuy nhiên, có những trường hợp chúng có thể xảy ra.

Ví dụ: đây sẽ là trường hợp nếu trái phiếu hoặc cổ phiếu ưu đãi có thể chuyển đổi thành cổ phiếu phổ thông không bị hạn chế, có cùng quyền biểu quyết như cổ phiếu phổ thông và giao dịch ở mức giá gần với tỷ lệ chuyển đổi.

Nếu IRS không cho phép khoản lỗ do quy tắc bán bù, người nộp thuế phải cộng khoản lỗ đó vào chi phí của cổ phiếu mới, khoản lỗ này sẽ trở thành cơ sở chi phí cho cổ phiếu mới.

Ví dụ: hãy xem xét trường hợp một nhà đầu tư đã mua 100 cổ phiếu của Microsoft với giá 33 đô la, bán cổ phiếu với giá 30 đô la và trong vòng 30 ngày đã mua 100 cổ phiếu với giá 32 đô la. Trong trường hợp này, mặc dù khoản lỗ 300 đô la sẽ không được IRS cho phép vì quy tắc bán rửa, nhưng khoản lỗ đó có thể được cộng vào chi phí 3.200 đô la của giao dịch mua mới. Do đó, cơ sở chi phí mới trở thành 3.500 đô la cho 100 cổ phiếu được mua lần thứ hai, hoặc 35 đô la cho mỗi cổ phiếu.

Giao dịch tiền điện tử không tuân theo quy tắc wash-sale. Đó là vì tiền điện tử được IRS coi là tài sản tại thời điểm này. Chúng chưa được chỉ định là chứng khoán.

Do đó, những khoản lỗ mà bạn có thể phải chịu trong một giao dịch tiền điện tử có thể bù đắp, chẳng hạn như khoản lãi từ các giao dịch chứng khoán và giảm thu nhập chịu thuế của bạn. Hãy nhớ rằng cổ phiếu của các công ty có liên quan đến tiền điện tử được bảo vệ bởi quy tắc wash-sale. Vì việc phân loại tiền điện tử luôn thay đổi, hãy nhớ kiểm tra với cố vấn tài chính, kế toán và/hoặc thuế thích hợp để biết thông tin cập nhật và trước khi tham gia vào các giao dịch vì mục đích thu thuế.

Có một số kỹ thuật đơn giản mà bạn có thể sử dụng để chấp nhận thua lỗ nhưng vẫn duy trì vị thế trên thị trường cho đến khi hết thời gian wash-sale.

Tôi được lợi như thế nào khi hiểu về doanh số bán đồ giặt?

Nếu bạn hiểu các thông tin chi tiết về doanh số bán hàng trôi nổi cũng như quy tắc bán hàng trôi nổi, bạn sẽ có thể tận dụng tối đa các khoản giảm thuế hợp pháp mà không gặp rắc rối với IRS. Bằng cách tìm hiểu về chủ đề này, bạn có thể đảm bảo rằng mình:

Hình phạt cho việc vi phạm Quy tắc Wash-Sale là gì?

Không có hình phạt thực sự. Nếu giao dịch của bạn vi phạm quy tắc wash-sale, khoản lỗ mà bạn cố gắng khấu trừ thuế sẽ không được chấp nhận. Số tiền thua lỗ phải được cộng vào giá mua của chứng khoán mà bạn đã mua đã vi phạm quy tắc wash-sale. Theo IRS, điều này trì hoãn việc khấu trừ tổn thất cho đến khi chứng khoán được bán.

Mục đích của Quy tắc Wash-Sale là gì?

Từ quan điểm của IRS, doanh số bán hàng trôi nổi là nỗ lực lách luật hoặc thao túng luật thuế. Quy tắc wash-sale tìm cách ngăn chặn những nỗ lực này bằng cách khiến thương nhân không thể yêu cầu khấu trừ thuế đối với các giao dịch wash sale.

Làm cách nào để tôi có thể tránh vi phạm Quy tắc Wash-Sale?

Quy tắc wash-sale quy định rằng nếu một khoản đầu tư bị bán lỗ và sau đó được mua lại trong vòng 30 ngày, thì khoản lỗ ban đầu không thể bị tính thuế. Vì vậy, chỉ cần đợi 30 ngày sau ngày bán trước khi mua lại khoản đầu tư tương tự hoặc tương tự. Khi có thắc mắc, các nhà đầu tư muốn tuân thủ quy tắc wash-sale nên tham khảo ý kiến ​​của cố vấn thuế thích hợp hoặc chuyên gia có trình độ khác.

Làm cách nào để biết liệu chứng khoán có giống hệt nhau hay không?

Thật không may, IRS không định nghĩa cụ thể thuật ngữ về cơ bản giống hệt nhau nghĩa là gì. Tuy nhiên, nó cung cấp hướng dẫn trong Ấn bản 550. Ví dụ, một công ty liên quan đến việc tổ chức lại có thể sẽ được coi là có chứng khoán về cơ bản giống với chứng khoán của công ty mới. IRS quy định rằng các nhà đầu tư phải dựa vào đánh giá của chính họ và lời khuyên của các chuyên gia để xác định các chứng khoán giống hệt nhau.

Investor.gov. “Rửa bán hàng.”

Dịch vụ doanh thu nội địa. “Ấn phẩm 550: Thu nhập và Chi phí Đầu tư,” Trang 56.

Dịch vụ doanh thu nội địa. “Ấn phẩm 550: Thu nhập và Chi phí Đầu tư,” Trang 56-57.

Dịch vụ doanh thu nội địa. “Rev. Rul. 2008-5,” Trang 1-4.< /p>

Tập podcast

Khái niệm cơ bản về đầu tư

IRA

Quản lý danh mục đầu tư

Thuế nhà đầu tư

Chiến lược

Quy tắc Wash-Sale: Nó là gì, ví dụ và hình phạt
Thời gian đọc 6 phút 20 giây
Investopedia / Theresa Chiechi

Quy tắc wash-sale là một