Tiền mặt bị hạn chế trên Bảng cân đối kế toán là gì? Với các ví dụ

Tiền mặt hạn chế, trái ngược với tiền mặt không hạn chế, không được cung cấp miễn phí cho một công ty để chi tiêu hoặc đầu tư. Tiền mặt bị hạn chế là tiền được giữ cho một

Tiền mặt bị hạn chế trên Bảng cân đối kế toán là gì? Với các ví dụ

Tiền mặt hạn chế, trái ngược với tiền mặt không hạn chế, không được cung cấp miễn phí cho một công ty để chi tiêu hoặc đầu tư. Tiền mặt bị hạn chế là tiền được giữ cho một mục đích cụ thể và do đó không có sẵn cho công ty để sử dụng ngay lập tức hoặc cho mục đích kinh doanh chung.

Tiền mặt bị hạn chế xuất hiện dưới dạng một mục riêng biệt từ danh sách tiền và các khoản tương đương tiền trên bảng cân đối kế toán. Lý do hạn chế tiền mặt thường được nêu trong thuyết minh báo cáo tài chính đi kèm. Tiền mặt có thể bị hạn chế vì một số lý do, bao gồm giảm nợ và đầu tư vốn.

Hiểu rõ về số tiền mặt bị hạn chế

Tiền mặt hạn chế được các công ty giữ riêng và được dành riêng cho một mục đích cụ thể. Tiền mặt bị hạn chế có thể được dành riêng cho một giao dịch mua cụ thể hoặc để trả một khoản vay hoặc nợ. Không thể sử dụng tiền mặt bị hạn chế cho các mục đích khác.

Tiền mặt hạn chế được phân loại là tài sản hiện tại, được sử dụng hết trong vòng một năm hoặc tài sản dài hạn, là tài sản dài hạn. Do đó, nếu tiền mặt bị hạn chế dự kiến ​​sẽ được sử dụng trong thời gian ngắn, thì nó được phân loại là tài sản ngắn hạn. Nếu nó không được dự kiến ​​sẽ được sử dụng trong khung thời gian một năm, thì nó được phân loại là tài sản không lưu động. Tiền mặt bị hạn chế thường xuất hiện trên bảng cân đối kế toán của công ty dưới dạng “tiền mặt bị hạn chế khác” hoặc “tài sản khác”.

Cân nhắc đặc biệt

Có một số biến đối với việc xử lý tiền mặt bị hạn chế. Ví dụ: nó có thể hoặc không thể được giữ trong một tài khoản ngân hàng riêng biệt được chỉ định cho mục đích hạn chế tiền mặt. Bất kể tiền mặt có được giữ trong tài khoản ngân hàng đặc biệt hay không, tiền mặt bị hạn chế vẫn được đưa vào tài chính của công ty báo cáo như một tài sản tiền mặt.

Trong trường hợp tiền mặt bị hạn chế không được chi tiêu như dự định, thì số tiền đó có thể trở thành tiền mặt không bị hạn chế mà một công ty có thể chuyển vào tài khoản tiền mặt chung hoặc chi tiêu cho các mục đích kinh doanh chung. Ví dụ: một công ty có thể nắm giữ tiền mặt hạn chế nhằm mục đích tạo ra một chi tiêu vốn lớn, chẳng hạn như nâng cấp nhà máy, nhưng sau đó quyết định không thực hiện chi tiêu. Số tiền mặt được chỉ định là hạn chế cho mục đích đó sau đó được giải phóng để công ty chi tiêu hoặc đầu tư vào nơi khác.

Ví dụ về Hạn chế Tiền mặt

Mặc dù có nhiều lý do khiến các công ty có thể hạn chế một phần tiền mặt, nhưng dưới đây là hai trong số những trường hợp sử dụng tiền mặt hạn chế phổ biến nhất.

Các công ty thường nắm giữ tiền mặt hạn chế cho chi tiêu vốn hoặc như một phần của thỏa thuận với bên thứ ba. Các công ty cũng thường dành riêng tiền mặt được chỉ định là hạn chế khi lập kế hoạch chi tiêu đầu tư lớn, chẳng hạn như xây dựng một tòa nhà mới.

Người cho vay đôi khi yêu cầu công ty giữ một phần tiền mặt hạn chế dưới dạng thế chấp đối với khoản vay hoặc hạn mức tín dụng. Ngân hàng hoặc người cho vay khác có thể yêu cầu công ty thiết lập một tài khoản tiền mặt hạn chế được chỉ định, trong đó công ty phải duy trì số dư tối thiểu, đôi khi được gọi là số dư bù trừ, bằng một tỷ lệ phần trăm cụ thể của khoản tín dụng được ngân hàng gia hạn. Đây là một thông lệ khá phổ biến trong các tình huống khi ngân hàng cấp một khoản vay kinh doanh cho chủ sở hữu của một doanh nghiệp nhỏ mới.

Báo cáo tài chính

Tài chính doanh nghiệp

Phân tích tài chính

Các tỷ số tài chính

Tài chính doanh nghiệp

Báo cáo tài chính

Tiền mặt bị hạn chế trên Bảng cân đối kế toán là gì? Với các ví dụ

Tiền mặt hạn chế, trái ngược với tiền mặt không hạn chế, không được cung cấp miễn phí cho một công ty để chi tiêu hoặc đầu tư. Tiền mặt bị hạn chế là tiền được giữ cho một