Ủy thác trong nước đủ điều kiện (QĐOT): Định nghĩa và cách thức hoạt động
Quỹ tín thác trong nước đủ điều kiện (QDOT) là một loại quỹ tín thác đặc biệt cho phép những người nộp thuế còn sống với người vợ/chồng đã qua đời được khấu trừ thu
Ủy thác trong nước đủ điều kiện (QĐOT): Định nghĩa và cách thức hoạt động
Quỹ tín thác trong nước đủ điều kiện (QDOT) là một loại quỹ tín thác đặc biệt cho phép những người nộp thuế còn sống với người vợ/chồng đã qua đời được khấu trừ thuế tài sản do hôn nhân gây ra, ngay cả khi người vợ/chồng còn sống không phải là công dân Hoa Kỳ.
Thông thường, vợ/chồng còn sống là công dân Hoa Kỳ có thể khấu trừ thuế hôn nhân, nhưng vợ/chồng còn sống không phải là công dân thì không thể. QDOT, chẳng hạn như Quỹ ủy thác QTIP, chỉ cho phép khấu trừ hôn nhân nếu tài sản được bao gồm trong quỹ ủy thác.
Cách hoạt động của Qualified Domestic Trust (QDOT)
Quỹ tín thác trong nước đủ điều kiện (QDOT) cho phép vợ/chồng còn sống không phải là công dân của người đóng thuế đã qua đời tận dụng khoản khấu trừ thuế hôn nhân đối với thuế bất động sản đối với bất kỳ tài sản nào được đưa vào quỹ ủy thác trước khi người quá cố qua đời. Loại ủy thác này hữu ích cho người phối ngẫu còn sống không phải là công dân, những người theo luật thuế tiêu chuẩn, sẽ không đủ điều kiện để được khấu trừ thuế hôn nhân đối với thuế bất động sản.
Theo IRS, theo Mục 2056A, vợ/chồng còn sống đủ điều kiện được khấu trừ 100% thuế hôn nhân đối với bất kỳ khoản thuế bất động sản nào còn nợ đối với tài sản. Điều này có nghĩa là người phối ngẫu còn sống không phải trả thuế đối với tài sản không có giới hạn. Tuy nhiên, nếu người phối ngẫu còn sống không phải là công dân Hoa Kỳ, thì không được phép khấu trừ hôn nhân. Ngoài ra, có một khoản miễn thuế bất động sản áp dụng riêng lẻ hoặc chung mà một người không cư trú không phải là vợ/chồng còn sống của công dân không thể tận dụng lợi thế mà vợ/chồng còn sống của công dân Hoa Kỳ được phép sử dụng.
Việc thành lập QDOT và đặt tất cả tài sản vào quỹ ủy thác cho phép người vợ/chồng còn sống không phải là công dân tận dụng lợi thế của việc khấu trừ 100% thuế bất động sản sau hôn nhân.
Đối với những người vợ/chồng còn sống chưa nhập quốc tịch Hoa Kỳ vì bất kỳ lý do gì, QDOT là cách tốt nhất để bảo toàn tài sản chung của vợ chồng. Điều quan trọng là phải tuân thủ tất cả các yêu cầu và quy định của quỹ tín thác để quỹ tín thác duy trì hiệu lực.
Bất kỳ tài sản nào không có trong quỹ ủy thác sẽ không đủ điều kiện để được khấu trừ thuế hôn nhân và sẽ phải chịu thuế bất động sản.
QĐOT chỉ bảo vệ tài sản của những người quá cố đã qua đời sau ngày 10 tháng 11 năm 1998. Ngoài ra, ít nhất một người được ủy thác của QDOT phải là công dân Hoa Kỳ hoặc một công ty trong nước được ủy quyền giữ lại thuế bất động sản. Nếu đáp ứng tất cả các điều kiện này, việc lập QDOT và đặt tài sản chung của vợ chồng vào đó có thể bảo toàn tài sản cho người vợ/chồng không phải là công dân còn sống.
Các hạn chế của Ủy thác trong nước đủ điều kiện (QDOT)
Mặc dù QDOT cho phép người phối ngẫu còn sống nhưng không phải là công dân đủ điều kiện được khấu trừ tiền hôn nhân đối với tài sản bên trong quỹ tín thác, nhưng QDOT không miễn trừ việc quỹ tín thác thanh toán thuế bất động sản. Nó chỉ trì hoãn nó cho đến khi người phối ngẫu không phải là công dân còn sống qua đời.
Vào thời điểm đó, di sản sẽ phải chịu thuế di sản theo Mục 2056A đối với tất cả tài sản trong QDOT, bất kể có người được ủy thác còn sống hay không. Điều này có thể làm giảm đáng kể giá trị của tài sản trong quỹ ủy thác đối với bất kỳ người được ủy thác nào còn sống.
Tin tưởngỦy thác trong nước đủ điều kiện (QĐOT): Định nghĩa và cách thức hoạt động
Quỹ tín thác trong nước đủ điều kiện (QDOT) là một loại quỹ tín thác đặc biệt cho phép những người nộp thuế còn sống với người vợ/chồng đã qua đời được khấu trừ thu