Tổ chức 501(c)( : Nó là gì, ưu và nhược điểm, ví dụ

Mục 501(c)( là một phần của Mã doanh thu nội bộ (IRC) của Hoa Kỳ ) và danh mục thuế cụ thể dành cho

Mục lục

Tổ chức 501(c)(3): Nó là gì, ưu và nhược điểm, ví dụ

Mục 501(c)(3) là một phần của Mã doanh thu nội bộ (IRC) của Hoa Kỳ ) và danh mục thuế cụ thể dành cho tổ chức phi lợi nhuận. Các tổ chức đáp ứng các yêu cầu của Mục 501(c)(3) được miễn thuế thu nhập liên bang. Mặc dù Sở doanh thu nội bộ (IRS) công nhận hơn 30 loại tổ chức phi lợi nhuận, nhưng chỉ những tổ chức đủ điều kiện nhận Trạng thái 501(c)(3) có thể nói rằng các khoản đóng góp cho họ được khấu trừ thuế.

Hầu hết các tổ chức có thể đủ điều kiện để được chỉ định 501(c)(3) đều thuộc một trong ba loại sau: tổ chức từ thiện, nhà thờ và tổ chức tôn giáo và quỹ tư nhân.Các quy tắc được nêu trong Mục 501( c)(3) được quy định bởi U.S. Kho bạc thông qua IRS.

Cách thức hoạt động của Tổ chức 501(c)(3)

Để được IRS coi là tổ chức từ thiện, một nhóm phải hoạt động riêng cho một trong các mục đích sau: từ thiện, tôn giáo, giáo dục, khoa học, văn học, kiểm tra an toàn công cộng, thúc đẩy thi đấu thể thao nghiệp dư quốc gia hoặc quốc tế hoặc ngăn chặn hành vi tàn ác cho trẻ em hoặc động vật.

Hơn nữa, IRS định nghĩa các hoạt động “từ thiện” là “cứu trợ người nghèo, người đau khổ hoặc người có hoàn cảnh khó khăn; thăng tiến đạo; tiến bộ của giáo dục hoặc khoa học; xây dựng hoặc bảo trì các tòa nhà, tượng đài hoặc công trình công cộng; giảm bớt gánh nặng của chính phủ; giảm bớt căng thẳng khu phố; xóa bỏ định kiến và phân biệt đối xử; bảo vệ các quyền con người, quyền công dân được pháp luật bảo đảm; và chống lại sự xuống cấp của cộng đồng và tình trạng phạm pháp của trẻ vị thành niên.”

Yêu cầu của Tổ chức 501(c)(3)

Để được miễn thuế theo Mục 501(c)(3), tổ chức không được phục vụ bất kỳ lợi ích cá nhân nào, bao gồm lợi ích của người sáng tạo, gia đình người sáng tạo, cổ đông của tổ chức, cá nhân được chỉ định khác hoặc những người khác bị chi phối bởi lợi ích cá nhân. Không có thu nhập ròng nào của tổ chức có thể được sử dụng để mang lại lợi ích cho bất kỳ cổ đông tư nhân hoặc cá nhân nào; tất cả thu nhập phải được sử dụng duy nhất cho sự tiến bộ của hoạt động từ thiện.

Tổ chức 501(c)(3) cũng bị cấm sử dụng các hoạt động của mình để tác động đến pháp luật một cách đáng kể, bao gồm tham gia vào bất kỳ hoạt động chiến dịch nào để ủng hộ hoặc từ chối bất kỳ ứng cử viên chính trị cụ thể nào. Thông thường, tổ chức này không được phép tham gia vào vận động hành lang (ngoại trừ các trường hợp khi chi tiêu của tổ chức dưới một mức nhất định) .

Những người làm việc cho tổ chức phải được trả “thù lao hợp lý”, dựa trên giá thị trường hợp lý mà chức năng công việc yêu cầu.

Sau khi một tổ chức được phân loại theo mục 501(c)(3), chỉ định đó vẫn duy trì chừng nào tổ chức còn tồn tại trừ khi bị IRS thu hồi.

Để được miễn thuế theo Mục 501(c)(3), một tổ chức cũng phải duy trì mục đích thành lập của mình. Nếu một tổ chức trước đây đã báo cáo với IRS rằng sứ mệnh của tổ chức là giúp đỡ những cá nhân kém đặc quyền hơn được tiếp cận với giáo dục đại học, thì tổ chức đó phải duy trì mục đích này. Nếu quyết định tham gia vào một cuộc gọi khác—ví dụ: gửi cứu trợ cho các gia đình phải di dời ở các quốc gia nghèo khó—tổ chức 501(c)(3) trước tiên phải thông báo cho IRS về sự thay đổi hoạt động của mình để tránh thất thoát thuế. -trạng thái miễn trừ.

Mặc dù một số thu nhập kinh doanh không liên quan được cho phép đối với tổ chức 501(c)(3), tổ chức từ thiện được miễn thuế có thể không nhận được thu nhập đáng kể từ hoạt động kinh doanh không liên quan. Điều này có nghĩa là phần lớn nỗ lực của công ty phải hướng tới mục đích được miễn thuế với tư cách là một tổ chức phi lợi nhuận. Bất kỳ hoạt động kinh doanh không liên quan nào từ việc bán hàng hóa hoặc tài sản cho thuê đều phải bị hạn chế, nếu không tổ chức có thể mất trạng thái 501(c)(3).Mặc dù IRS không chỉ định chính xác bao nhiêu là quá nhiều thu nhập từ hoạt động kinh doanh không liên quan, công ty luật Hurwit

Để hỗ trợ tài trợ và tiếp tục thực hiện sứ mệnh của mình, các tổ chức này đủ điều kiện nhận trợ cấp của chính phủ và tư nhân. Để đủ điều kiện, tổ chức phải có sứ mệnh phù hợp với mục đích của khoản trợ cấp và nhu cầu đối với khoản trợ cấp đó. Ngoài ra, các tổ chức 501(c)(3) thường nhận được giảm giá từ các nhà bán lẻ, quảng cáo miễn phí thông qua các thông báo dịch vụ công cộng, thực phẩm và nguồn cung cấp từ các tổ chức phi lợi nhuận khác được thiết kế để giúp đỡ những lúc cần thiết.

501(c)(3) có thể là giấc mơ cả đời của người sáng lập; tuy nhiên, sau khi được thiết lập theo mục 501(c)(3), nó không còn thuộc về người sáng lập nữa. Thay vào đó, nó là một tổ chức định hướng sứ mệnh thuộc về công chúng. Để duy trì đối xử thuận lợi về thuế, nó phải hoạt động trong giới hạn của luật liên quan đến các tổ chức 501(c)(3).

Vì tổ chức này phục vụ công chúng nên nó phải hoạt động hoàn toàn minh bạch. Do đó, tài chính của nó, bao gồm cả tiền lương, được cung cấp cho các thành viên của cộng đồng và tùy thuộc vào đánh giá của họ.

Miễn thuế liên bang

Các khoản đóng góp được khấu trừ thuế

Đủ điều kiện nhận trợ cấp của chính phủ và tư nhân

Không thuộc về những người đã tạo ra nó

Hạn chế đối với các hoạt động cụ thể để được miễn thuế

Thông tin tài chính có thể truy cập công khai

Ví dụ về Tổ chức 501(c)(3)

Hội Chữ thập đỏ Hoa Kỳ, được thành lập vào năm 1881 và được quốc hội công nhận vào năm 1900, là một trong những tổ chức phi lợi nhuận lâu đời nhất của Hoa Kỳ.Tuyên bố sứ mệnh của tổ chức này nói rằng Hội Chữ thập đỏ “ngăn ngừa và giảm bớt sự đau khổ của con người khi đối mặt với trường hợp khẩn cấp bằng cách huy động sức mạnh của các tình nguyện viên và lòng hảo tâm của các nhà tài trợ.” Kể từ khi thành lập, mục tiêu của nó là phục vụ các thành viên của lực lượng vũ trang và cung cấp viện trợ trong các thảm họa.

Tọa lạc tại 191 quốc gia, Hội Chữ thập đỏ điều hành mạng lưới tình nguyện viên lớn nhất trên thế giới. Tổ chức 501(c)(3) này được chia thành ba bộ phận: Hội Chữ thập đỏ và Trăng lưỡi liềm đỏ quốc gia, Liên đoàn các Hội Chữ thập đỏ và Trăng lưỡi liềm đỏ quốc tế và Ủy ban Chữ thập đỏ quốc tế.

Hội Chữ thập đỏ và Trăng lưỡi liềm đỏ quốc gia, bao gồm Hội chữ thập đỏ Hoa Kỳ, nhằm mục đích giảm bớt đau khổ của con người trên toàn cầu bằng cách trao quyền cho các tổ chức cấp dưới hoạt động trong biên giới quốc gia của họ để cung cấp cứu trợ thiên tai, giáo dục và các dịch vụ liên quan khác. Liên đoàn Chữ thập đỏ và Trăng lưỡi liềm đỏ quốc tế cung cấp viện trợ nhân đạo toàn cầu trong thời bình, chẳng hạn như hỗ trợ người tị nạn. Ủy ban Chữ thập đỏ quốc tế cung cấp hoạt động cứu trợ nhân đạo cho những người bị ảnh hưởng bởi chiến tranh hoặc các cuộc xung đột vũ trang khác.

Những người liệt kê các khoản khấu trừ thuế của họ có thể đóng góp cho Hội Chữ thập đỏ và yêu cầu khấu trừ số tiền quyên góp.Người nộp thuế sử dụng khấu trừ tiêu chuẩn vẫn có thể yêu cầu khoản đóng góp lên tới $600 trong 501(c)(3) của họ dưới dạng khấu trừ thuế vào năm 2021.

Điểm mấu chốt

Các tổ chức 501(c)(3) là các nhóm phi lợi nhuận có sứ mệnh riêng. Hầu hết mọi người quen gọi chúng là nhà thờ và tổ chức từ thiện, nhưng chúng cũng bao gồm các quỹ tư nhân. Miễn là họ hoạt động để hỗ trợ sứ mệnh của mình, họ sẽ được đối xử thuận lợi về thuế, chẳng hạn như tránh thuế thu nhập liên bang và thuế thất nghiệp.

Làm thế nào để bạn bắt đầu một 501(c)(3)?

Để tạo 501(c)(3), bạn phải xác định loại hình tổ chức và mục đích hoặc sứ mệnh của tổ chức. Trước khi chọn tên, hãy tìm kiếm để đảm bảo rằng tên đó không được sử dụng. Nếu có, hãy bảo mật tên bằng cách đăng ký với tiểu bang của bạn. Mặt khác, bảo mật tên khi nộp các điều khoản của công ty. Các điều khoản thành lập công ty phải được nộp cho tiểu bang nơi tổ chức đó sẽ được tổ chức và tuân theo các quy tắc của tiểu bang dành cho các tổ chức phi lợi nhuận.

Sau khi nộp đơn, hãy đăng ký miễn thuế 501(c)(3) IRS (Mẫu 1023) và miễn thuế tiểu bang cho các tổ chức phi lợi nhuận.Sau khi hoàn thành, hãy tạo các quy định của tổ chức bạn, trong đó nêu rõ cách tổ chức sẽ được cấu trúc và cai quản. Cuối cùng, hãy chỉ định và gặp gỡ ban giám đốc của bạn.

Chi phí để bắt đầu 501(c)(3) là bao nhiêu?

Chi phí liên quan đến việc tạo 501(c)( 3) thay đổi tùy theo nhu cầu của tổ chức. Tuy nhiên, một số chi phí có thể được ước tính. Ví dụ: nộp các điều khoản thành lập công ty với tiểu bang thường tốn khoảng 100 đô la. Lệ phí nộp đơn IRS Form 1023 là $600. Tuy nhiên, đối với các tổ chức dự kiến thu nhập hàng năm dưới 50.000 đô la, có thể nộp Biểu mẫu 1023 EZ với giá 275 đô la.

Mất bao lâu để nhận được thư quyết định 501(c)(3)?

Thư quyết định được gửi sau khi nộp đơn xin miễn trừ 501(c)(3). IRS sẽ chỉ nói rằng “các đơn đăng ký được xử lý nhanh nhất có thể” và “được xử lý theo thứ tự mà IRS nhận được”.Tuy nhiên, nó cung cấp danh sách 10 mẹo có thể rút ngắn quy trình.

Thông thường, trang web BoardEffect, nơi cung cấp phần mềm được thiết kế “nhằm giúp công việc của ban giám đốc trở nên dễ dàng, hiệu quả và hiệu quả hơn,” cho biết có thể mất ít nhất từ hai đến bốn tuần nếu bạn có thể nộp Biểu mẫu 1023- KKT. Tuy nhiên, những người phải (hoặc chọn) nộp Biểu mẫu 1023 có thể sẽ đợi từ ba đến sáu tháng để nhận được thư của họ, trong khi trong một số trường hợp, thời gian chờ có thể kéo dài đến một năm.

Bạn có cần phải là một công ty để nhận được 501(c)(3) không?

Theo IRS, để đủ điều kiện hưởng trạng thái 501(c)(3), tổ chức phải được thành lập “với tư cách là một quỹ tín thác, một công ty hoặc một hiệp hội”.

Sự khác biệt giữa 501(c)(3) và 501(c)(4) là gì?

Tổ chức 501(c)(3) là một tổ chức phi lợi nhuận được thành lập dành riêng cho một trong các mục đích sau: từ thiện, tôn giáo, giáo dục, khoa học, văn học, kiểm tra an toàn công cộng, thúc đẩy thi đấu thể thao nghiệp dư quốc gia hoặc quốc tế hoặc ngăn chặn đối xử tàn ác với trẻ em hoặc động vật. Các tổ chức này hầu hết bị cấm tham gia vận động hành lang.Ngoài ra, các tổ chức 501(c)(4), cũng là tổ chức phi lợi nhuận, là các nhóm phúc lợi xã hội và được phép tham gia vận động hành lang.

Dịch vụ doanh thu nội địa. “Các tổ chức được miễn thuế khác.”

Dịch vụ doanh thu nội địa. “Các loại tổ chức được miễn.”

Dịch vụ doanh thu nội địa. “Mục đích được miễn trừ – Mục 501 của Bộ luật Doanh thu Nội bộ( c)(3).”

Dịch vụ doanh thu nội địa. “Yêu cầu miễn trừ – Tổ chức 501(c)(3) .”

Dịch vụ doanh thu nội địa. “Hạn chế can thiệp vận động chính trị theo Mục 501(c)(3) Tổ chức được miễn thuế.”

Dịch vụ doanh thu nội địa. “Vận động hành lang.”

Dịch vụ doanh thu nội địa. “Chế tài trung gian – Bồi thường.”

Dịch vụ doanh thu nội địa. “Đã bị thu hồi? Đã khôi phục? Tìm hiểu thêm.”

Dịch vụ doanh thu nội địa. “Hướng dẫn Tuân thủ cho Tổ chức Từ thiện Công 501(c)(3),” Trang 20-21.

Dịch vụ doanh thu nội địa. “Làm thế nào để đánh mất 501(c)(3) của bạn Trạng thái được miễn thuế (Không thực sự cố gắng).”

Hurwit

Dịch vụ doanh thu nội địa. “Yêu cầu báo cáo hàng năm của các tổ chức được miễn trừ – Mẫu 990, Phụ lục A và B: Kiểm tra hỗ trợ từ thiện công cộng.”