Trao đổi 1035 là gì? Định nghĩa và cách thức hoạt động của các quy tắc
Trao đổi 1035 là một điều khoản trong mã Sở Thuế vụ (IRS) cho phép chuyển miễn thuế hợp đồng niên kim hiện có, hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, sản phẩm chăm sóc dài hạn ho
Trao đổi 1035 là gì? Định nghĩa và cách thức hoạt động của các quy tắc
Trao đổi 1035 là một điều khoản trong mã Sở Thuế vụ (IRS) cho phép chuyển miễn thuế hợp đồng niên kim hiện có, hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, sản phẩm chăm sóc dài hạn hoặc tài trợ cho một loại khác tương tự. Để đủ điều kiện được trao đổi theo Mục 1035, chủ sở hữu hợp đồng hoặc chính sách cũng phải đáp ứng một số yêu cầu khác.
Cả trao đổi 1035 đầy đủ và một phần đều được phép, mặc dù một số quy tắc sẽ khác nhau tùy theo công ty. Thông thường, 1035 trao đổi giữa các sản phẩm trong cùng một công ty không phải báo cáo vì mục đích thuế miễn là các tiêu chí IRS đối với trao đổi được đáp ứng.
Trao đổi theo Mục 1035 thường yêu cầu giao dịch liên quan đến cùng một loại sản phẩm bảo hiểm.
Cách hoạt động của Sàn giao dịch theo Mục 1035
Lợi ích chính của trao đổi theo mục 1035 là nó cho phép chủ sở hữu hợp đồng hoặc chính sách đổi một sản phẩm lấy khác mà không có hậu quả về thuế. Bằng cách đó, họ có thể đổi những sản phẩm lỗi thời và kém hiệu quả để lấy những sản phẩm mới hơn với nhiều tính năng hấp dẫn hơn, chẳng hạn như các lựa chọn đầu tư tốt hơn và các điều khoản ít hạn chế hơn.
Ngoài ra, trao đổi theo mục 1035 cho phép các chủ hợp đồng duy trì cơ sở ban đầu của họ, ngay cả khi không có khoản lãi nào được hoãn lại. Ví dụ: Joe Sample đã đầu tư tổng cộng 100.000 đô la (cơ sở chi phí) vào một niên kim không đủ điều kiện và sau đó không cho vay hoặc rút tiền. Nhưng vì hiệu suất đầu tư kém, giá trị của nó giảm xuống còn 75.000 đô la. Không hài lòng, Joe quyết định chuyển tiền của mình sang một khoản tiền hàng năm khác với một công ty khác. Trong trường hợp này, chi phí cơ sở 100.000 đô la của hợp đồng ban đầu trở thành cơ sở của hợp đồng mới, mặc dù chỉ có 75.000 đô la được chuyển.
Mặc dù có các lợi ích về thuế, các sàn giao dịch 1035 không miễn trừ cho chủ sở hữu hợp đồng các nghĩa vụ của họ theo hợp đồng ban đầu. Ví dụ: các công ty bảo hiểm thường không miễn phí hoàn trả cho các giao dịch 1035. Tuy nhiên, nếu chủ sở hữu đổi sản phẩm này lấy sản phẩm khác trong cùng một công ty thì phí có thể được miễn.
Việc trao đổi 1035 thường phải diễn ra giữa các sản phẩm cùng loại, chẳng hạn như bảo hiểm nhân thọ lấy bảo hiểm nhân thọ hoặc niên kim không đủ tiêu chuẩn lấy niên kim không đủ tiêu chuẩn. Bảo hiểm nhân thọ có thể đổi lấy niên kim không đủ tiêu chuẩn, nhưng niên kim không đủ tiêu chuẩn không thể đổi lấy hợp đồng bảo hiểm nhân thọ. The Đạo luật bảo vệ tiền hưu trí (PPA) năm 2006 cũng đã sửa đổi IRC mục 1035 để bao gồm việc chuyển đổi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ và niên kim không đủ điều kiện sang truyền thống và hỗn hợp (bảo hiểm nhân thọ hoặc niên kim) đủ tiêu chuẩn các sản phẩm chăm sóc dài hạn (LTC).
Sản phẩm mới có hợp đồng tài trợ sửa đổi (MEC) được trao đổi sẽ cũng là một MEC. Trao đổi 1035 không thay đổi trạng thái đó.
Theo trao đổi 1035, chủ sở hữu hợp đồng hoặc chính sách không thể nhận khoản tiền mang tính xây dựng và sau đó sử dụng chúng để mua một chính sách mới. Số tiền này phải được chuyển trực tiếp. Để đủ điều kiện hơn nữa, người nhận niên kim hoặc chủ hợp đồng phải giữ nguyên. Ví dụ: trao đổi 1035 từ niên kim thuộc sở hữu của Joe Sample không thể đổi thành niên kim thuộc sở hữu của Jane Sample hoặc thành niên kim chung thuộc sở hữu của Joe và Jane Sample.
Việc xử lý thuế khác đối với trao đổi một phần ở chỗ một phần cơ sở chi phí được phân bổ cho sản phẩm mới chứ không phải tất cả.
Dịch vụ doanh thu nội địa. “Bộ luật Quy định Liên bang. “26 CFR 1.1035 -1 – Một số trao đổi hợp đồng bảo hiểm.” Trang 143. Truy cập ngày 4 tháng 12 năm 2019.
Hoa Kỳ Quốc hội, Ủy ban hỗn hợp về thuế. “Giải thích kỹ thuật về H.R. 4, ‘Đạo luật bảo vệ lương hưu năm 2006’, được Hạ viện thông qua vào ngày 28 tháng 7 năm 2006 , và được Thượng viện xem xét vào ngày 3 tháng 8 năm 2006.” Trang 195. Truy cập ngày 4 tháng 12 năm 2019.
Dịch vụ doanh thu nội địa. “Rev. Rul. 2007-24.” Trang 1-4, Truy cập ngày 24 tháng 12 năm 2019.
Dịch vụ doanh thu nội địa. “ Share.
