Quy tắc 5 năm của Roth IRA là gì? Rút tiền, chuyển đổi và người thụ hưởng
Trên thực tế, có ba quy định—hãy tuân theo chúng, trừ khi bạn thích bị phạt
Một trong những lợi ích được quảng cáo nhiều của
Quy tắc 5 năm của Roth IRA là gì? Rút tiền, chuyển đổi và người thụ hưởng
Trên thực tế, có ba quy định—hãy tuân theo chúng, trừ khi bạn thích bị phạt
Một trong những lợi ích được quảng cáo nhiều của Tài khoản hưu trí cá nhân Roth (IRA) là khả năng của bạn —ít nhất, so với các tài khoản hưu trí khác—để rút tiền từ đó khi bạn muốn và với tỷ lệ bạn muốn. Nhưng đối với các phương tiện được ưu đãi về thuế, Sở doanh thu nội bộ (IRS) không bao giờ đơn giản hóa mọi thứ.
Đúng vậy, các khoản đóng góp trực tiếp cho Roth có thể được rút ra bất cứ lúc nào mà không phải trả phí (hoặc thuế). Tuy nhiên, việc rút tiền của các loại tiền khác bị hạn chế hơn: Việc rút tiền phải tuân theo một khoảng thời gian chờ đợi, được gọi là quy tắc 5 năm.
Quy tắc 5 năm áp dụng trong ba trường hợp:
Bạn cần hiểu quy tắc 5 năm—hay đúng hơn là bộ ba quy tắc 5 năm—để đảm bảo rằng các khoản rút tiền từ Roth của bạn không bị đánh thuế thu nhập và phạt thuế (thường là 10% số tiền rút ra ).
Khái niệm cơ bản về rút tiền Roth IRA
Roth IRA được tài trợ bằng các khoản đóng góp sau thuế (có nghĩa là bạn không được khấu trừ thuế khi thực hiện chúng vào thời điểm đó), đó là lý do tại sao số tiền này không phải trả khi bạn rút tiền.Trước khi xem xét các quy tắc 5 năm, đây là bản tóm tắt nhanh các quy định của Roth về phân phối (IRS-speak đối với việc rút tiền) nói chung:
“Năm tính thuế”, đối với quy tắc 5 năm, có nghĩa là đồng hồ bắt đầu tích tắc vào ngày 1 tháng 1 của năm tính thuế khi khoản đóng góp đầu tiên được thực hiện. Thông thường, bạn có thể đóng góp cho IRA trước ngày 15 tháng 4 hoặc hạn chót nộp thuế của năm tiếp theo và khoản đóng góp này có thể được tính cho năm tính thuế trước đó.
Ví dụ: khoản đóng góp Roth IRA cho năm tính thuế 2021 có thể được thực hiện đến ngày 18 tháng 4 năm 2022, nghĩa là khoản đóng góp đó có thể được tính là khoản đóng góp của năm 2021 (thời hạn nộp thuế được đẩy lên đến ngày 18 tháng 4 đối với hầu hết mọi người do Ngày lễ giải phóng liên bang).
Do đó, khoản đóng góp năm 2021 được thực hiện đến ngày 18 tháng 4 năm 2022 sẽ được tính như thể khoản đóng góp đó được thực hiện vào ngày 1 tháng 1 năm 2021. Khi tính quy tắc 5 năm, bạn có thể bắt đầu rút tiền mà không bị phạt vào ngày 1 tháng 1. ngày 1 tháng 4 năm 2026—chứ không phải ngày 18 tháng 4 năm 2027.
Việc rút tiền không bị tính thuế và không bị phạt được gọi là phân phối đủ điều kiện. Việc rút tiền phát sinh thuế hoặc hình phạt được gọi là phân phối không đủ tiêu chuẩn. Không hiểu được sự khác biệt giữa hai loại này và rút tiền thu nhập quá sớm là một trong những những lỗi Roth IRA phổ biến nhất.
Tóm lại, nếu bạn nhận phân phối từ thu nhập Roth IRA của mình trước khi đáp ứng quy tắc 5 năm và trước 59½ tuổi, hãy sẵn sàng nộp thuế thu nhập và phạt 10% trên thu nhập của bạn. Đối với chủ sở hữu tài khoản thông thường, quy tắc 5 năm chỉ áp dụng cho thu nhập của Roth IRA và cho các khoản tiền được chuyển đổi từ IRA truyền thống.
Quy tắc 5 năm đối với việc rút tiền Roth IRA
Quy tắc 5 năm đầu tiên của Roth IRA được sử dụng để xác định xem thu nhập (tiền lãi) từ Roth IRA của bạn có được miễn thuế hay không. Để được miễn thuế, bạn phải rút thu nhập:
Lưu ý dành cho nhiều chủ sở hữu tài khoản: Thời hạn 5 năm bắt đầu với khoản đóng góp đầu tiên của bạn cho bất kỳ Roth IRA nào—không nhất thiết là khoản mà bạn đang rút tiền từ đó. Khi bạn đáp ứng yêu cầu 5 năm cho một Roth IRA, bạn đã hoàn tất.
Bất kỳ Roth IRA nào sau đó đều được coi là đã nắm giữ trong 5 năm. Việc tái đầu tư từ Roth IRA này sang Roth IRA khác không đặt lại đồng hồ 5 năm.
Quy tắc 5 năm đối với Chuyển đổi Roth IRA
Quy tắc 5 năm thứ hai xác định xem việc phân phối tiền gốc từ việc chuyển đổi IRA truyền thống hoặc 401(k) truyền thống đối với Roth IRA không bị phạt. (Hãy nhớ rằng bạn phải trả thuế khi chuyển đổi từ tài khoản được cấp vốn trước thuế sang tài khoản Roth.) Đối với các khoản đóng góp, quy tắc 5 năm đối với các chuyển đổi của Roth sử dụng các năm tính thuế, nhưng việc chuyển đổi phải diễn ra trước ngày 31 tháng 12 năm năm dương lịch.
Ví dụ: nếu bạn đã chuyển đổi IRA truyền thống của mình thành Roth IRA vào tháng 11 năm 2019, năm -thời gian một năm bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2019. Nhưng nếu bạn đã thực hiện vào tháng 2 năm 2020, thì khoảng thời gian 5 năm sẽ bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2020. Đừng nhầm lẫn điều này với khoản trợ cấp hàng tháng bổ sung mà bạn phải thực hiện trực tiếp đóng góp cho Roth của bạn.
Mỗi chuyển đổi có khoảng thời gian 5 năm riêng. Ví dụ: nếu bạn đã chuyển đổi IRA truyền thống của mình thành Roth IRA vào năm 2018, khoảng thời gian 5 năm đối với những tài sản được chuyển đổi đó bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2018. Nếu sau đó, bạn chuyển đổi các tài sản IRA truyền thống khác sang Roth IRA vào năm 2019, thì khoảng thời gian 5 năm đối với những tài sản đó sẽ bắt đầu từ ngày 1 tháng 1. 1, 2019.
Điều này có thể gây nhầm lẫn. Để xác định xem bạn có bị ảnh hưởng bởi quy tắc 5 năm này hay không, bạn cần xem xét liệu số tiền bạn muốn rút bây giờ có bao gồm tài sản được chuyển đổi hay không và nếu có thì những chuyển đổi đó được thực hiện vào năm nào. Cố gắng ghi nhớ quy tắc chung này: quy tắc đặt hàng của IRS quy định rằng các chuyển đổi cũ nhất sẽ được rút trước. Thứ tự rút tiền đối với Roth IRA là đóng góp trước, tiếp theo là chuyển đổi và sau đó là thu nhập.
Nếu bạn dưới 59 tuổi rưỡi và nhận phân phối trong vòng 5 năm kể từ khi chuyển đổi, thì bạn sẽ phải trả 10% tiền phạt trừ khi bạn đủ điều kiện để được miễn trừ.
Ngoại lệ đối với Quy tắc 5 năm
Trong một số điều kiện nhất định, bạn có thể rút tiền kiếm được mà không cần đáp ứng quy tắc 5 năm, bất kể tuổi tác của bạn. Bạn có thể sử dụng tối đa $10.000 để thanh toán cho ngôi nhà đầu tiên của mình hoặc sử dụng số tiền này để thanh toán học phí cao hơn cho bản thân hoặc cho vợ/chồng, con hoặc cháu.
IRS cũng sẽ cho phép bạn rút tiền để thanh toán phí bảo hiểm y tế—nếu bạn bị thất nghiệp—hoặc nếu bạn cần hoàn trả chi phí y tế vượt quá 10% thu nhập gộp đã điều chỉnh (AGI).
Quy tắc 5 năm dành cho người thụ hưởng Roth IRA
Cái chết cũng là một ngoại lệ. Khi chủ sở hữu Roth IRA qua đời, những người thụ hưởng kế thừa tài khoản phải nhận phân phối tối thiểu bắt buộc (RMD) từ nó. Tuy nhiên, họ có thể nhận các khoản phân phối này mà không bị phạt—bất kể khoản phân phối đó là tiền gốc hay thu nhập hay tuổi của chính họ.
Tuy nhiên, cái chết không hoàn toàn giúp bạn thoát khỏi quy luật 5 năm. Nếu bạn, với tư cách là người thụ hưởng, nhận khoản phân phối từ Roth IRA được thừa kế không được giữ trong năm năm tính thuế, thì thu nhập sẽ phải chịu thuế. Tuy nhiên, nhờ các quy tắc ra lệnh rút tiền được đề cập ở trên, bạn vẫn có thể không phải trả thuế vì thu nhập được coi là phần cuối cùng của IRA được phân phối.
Có một quy tắc 5 năm khác áp dụng cho những người thụ hưởng Roth IRA. Những người thụ hưởng được nêu tên có tùy chọn kéo dài các khoản phân phối tối thiểu bắt buộc (RMD) từ Roth IRA kế thừa trong vòng 5 năm. Trong một số trường hợp hiếm hoi, các tài liệu của Roth IRA có thể chỉ định quy tắc 5 năm.
Nếu bạn chọn tùy chọn 5 năm, số tiền thu được từ Roth IRA được thừa kế phải được phân phối trước ngày 31 tháng 12 của năm thứ năm sau năm chủ sở hữu ban đầu qua đời. Trong khoảng thời gian năm năm, bạn hoàn toàn linh hoạt trong việc phân phối: Bạn có thể nhận một lần hoặc rút tiền mỗi năm. Bạn chỉ cần đảm bảo rằng Roth IRA được rút hết vào cuối thời hạn 5 năm, nếu không bạn sẽ bị phạt 50% trên số tiền không được sử dụng trong năm đó.
—Scott Bishop, nhà lập kế hoạch tài chính và CPA được chứng nhận, Avidian Wealth Solutions
Những người thụ hưởng Roth IRA theo Đạo luật AN TOÀN
Đạo luật Thiết lập mọi cộng đồng để nâng cao chế độ hưu trí (AN TOÀN) năm 2019 đã thay đổi một quy tắc chính dành cho những người thụ hưởng Roth IRA.Trước đây, bất kỳ ai thừa hưởng Roth IRA đều có thể chọn tạo một thứ gọi là kéo dài IRA và nhận các khoản phân phối từ đó dựa trên tỷ lệ tuổi thọ của chính họ.
Nhưng sau khi Đạo luật AN TOÀN được thông qua, điều khoản này đã bị loại bỏ. Trừ khi họ là vợ hoặc chồng của người đã khuất, những người thụ hưởng Roth IRA hiện được yêu cầu rút tất cả số tiền trong vòng 10 năm kể từ khi chủ tài khoản ban đầu qua đời. Chỉ người phối ngẫu thừa kế mới có thể kéo dài thời gian phân phối Roth IRA suốt đời. Bất kỳ người thụ hưởng nào khác, chẳng hạn như trẻ em, phải đóng tài khoản trong vòng một thập kỷ.
Các quy tắc của Đạo luật AN TOÀN chỉ áp dụng cho những người thừa kế của chủ tài khoản qua đời sau ngày 1 tháng 1 năm 2020.
Quy tắc 5 năm cho tài khoản hưu trí cá nhân Roth (IRAs) là gì?
Quy tắc 5 năm về tài khoản hưu trí cá nhân (IRA) của Roth áp dụng trong ba trường hợp:
Nói chung, quy tắc 5 năm quy định rằng nếu bạn rút tiền từ Roth IRA đã có trong tài khoản chưa đầy 5 năm, bạn sẽ phải trả thuế cho số tiền đó và bị phạt 10%.
Bạn có thể rút tiền từ Roth IRA trước 5 năm không?
Quy tắc 5 năm của Roth IRA quy định rằng bạn không thể rút thu nhập được miễn thuế cho đến khi đã ít nhất 5 năm kể từ lần đầu tiên bạn đóng góp vào tài khoản Roth IRA.Quy tắc này áp dụng cho tất cả những người đóng góp cho Roth IRA, cho dù họ 59 tuổi rưỡi hay 105 tuổi.
Quy tắc 5 năm có áp dụng cho Chuyển đổi Roth sau 59 tuổi rưỡi không?
Vâng. Ngay cả khi bạn trên 59 tuổi rưỡi khi rút tiền, một số khoản rút tiền của bạn có thể được đưa vào thu nhập chịu thuế, nhờ quy tắc năm năm. Bạn sẽ không nợ khoản phạt 10% trong trường hợp đó, nhưng bạn vẫn sẽ nợ thuế đối với bất kỳ khoản rút tiền nào vượt quá số tiền đã đóng góp.
Điểm mấu chốt
Mặc dù Roth IRA nhìn chung khá linh hoạt khi rút tiền và linh hoạt hơn nhiều so với các tài khoản hưu trí khác, nhưng các quy tắc của IRS áp đặt một khoảng thời gian chờ đối với một số khoản rút tiền nhất định, được gọi là quy tắc 5 năm.
Quy tắc 5 năm áp dụng trong ba trường hợp: nếu bạn rút thu nhập từ tài khoản, nếu bạn chuyển đổi IRA truyền thống thành Roth hoặc nếu người thụ hưởng kế thừa Roth IRA. Bạn cần hiểu quy tắc 5 năm trong cả ba trường hợp, vì việc không tuân theo quy tắc 5 năm có thể dẫn đến việc phải nộp thuế thu nhập khi rút thu nhập và bị phạt 10%.
Dịch vụ doanh thu nội địa. “Ấn phẩm 590-B (2020), Phân phối từ Thỏa thuận Hưu trí Cá nhân (IRAs).”
Dịch vụ doanh thu nội địa. “Chủ đề số 557 Thuế bổ sung đối với các khoản phân phối sớm từ IRA truyền thống và Roth.”
Dịch vụ doanh thu nội địa. “Biểu đồ so sánh Roth.”
Dịch vụ doanh thu nội địa. “Mùa khai thuế năm 2022 bắt đầu từ ngày 24 tháng 1; IRS phác thảo thời gian hoàn lại tiền và những gì sẽ xảy ra trước thời hạn nộp thuế ngày 18 tháng 4.”
Dịch vụ doanh thu nội địa. “ Share.
