Giao dịch với bên liên quan: Định nghĩa, ví dụ, quy tắc tiết lộ
Thuật ngữ giao dịch của bên liên quan đề cập đến một thỏa thuận hoặc thỏa thuận được thực hiện giữa hai bên
Giao dịch với bên liên quan: Định nghĩa, ví dụ, quy tắc tiết lộ
Thuật ngữ giao dịch của bên liên quan đề cập đến một thỏa thuận hoặc thỏa thuận được thực hiện giữa hai bên tham gia bởi một mối quan hệ kinh doanh từ trước hoặc lợi ích chung. Các công ty thường tìm kiếm giao dịch kinh doanh với các bên mà họ quen biết hoặc có chung mối quan tâm.
Mặc dù bản thân các giao dịch của bên liên quan là hợp pháp nhưng chúng có thể tạo ra xung đột lợi ích hoặc dẫn đến các tình huống phạm pháp khác. Các công ty đại chúng phải tiết lộ các giao dịch này.
Tìm hiểu giao dịch với bên liên quan
Không có gì lạ khi các công ty kinh doanh với những người và tổ chức mà họ đã có mối quan hệ. Loại hoạt động kinh doanh này được gọi là giao dịch với bên liên quan. Các loại bên liên quan phổ biến nhất là các bên liên kết kinh doanh, nhóm cổ đông, công ty con và các công ty do thiểu số sở hữu. Các giao dịch của bên liên quan có thể bao gồm bán hàng, cho thuê, thỏa thuận dịch vụ và thỏa thuận cho vay.
Như đã đề cập ở trên, các loại giao dịch này không nhất thiết là bất hợp pháp. Nhưng họ có thể che mờ môi trường kinh doanh bằng cách dẫn đến xung đột lợi ích khi họ thể hiện sự đối xử có lợi cho các cộng sự thân thiết của doanh nghiệp tuyển dụng. Hãy xem xét một công ty thuê một doanh nghiệp của cổ đông lớn để cải tạo văn phòng của mình. Trong một số trường hợp, giao dịch của bên liên quan phải được sự đồng thuận của ban quản lý hoặc ban giám đốc của công ty phê duyệt. Những giao dịch này cũng hạn chế sự cạnh tranh trên thị trường.
Tại Hoa Kỳ, các cơ quan quản lý chứng khoán giúp đảm bảo rằng các giao dịch của bên liên quan không có xung đột và không ảnh hưởng tiêu cực đến giá trị của cổ đông hoặc lợi nhuận của công ty. Ví dụ: Ủy ban Chứng khoán và Sàn giao dịch (SEC) yêu cầu tất cả các công ty giao dịch công khai phải tiết lộ tất cả giao dịch với các bên liên quan—chẳng hạn như giám đốc điều hành, cộng sự và thành viên gia đình—trong báo cáo 10-Q hàng quý của họ và báo cáo 10-K hàng năm của họ.Do đó, nhiều công ty có chính sách tuân thủ và các thủ tục tại chỗ nêu rõ cách ghi chép và thực hiện các giao dịch với bên liên quan.
Các giao dịch với bên liên quan phải được báo cáo một cách minh bạch để đảm bảo rằng mọi hành động đều hợp pháp, hợp đạo đức và không làm tổn hại đến giá trị của cổ đông.
Cân nhắc đặc biệt
Ủy ban Chuẩn mực Kế toán Tài chính (FASB), cơ quan thiết lập các quy tắc kế toán cho các công ty đại chúng và tư nhân cũng như cũng như các tổ chức phi lợi nhuận ở Hoa Kỳ, có các tiêu chuẩn kế toán cho các giao dịch với bên liên quan. Một số tiêu chuẩn này bao gồm giám sát khả năng cạnh tranh thanh toán, điều khoản thanh toán, giao dịch tiền tệ và chi phí được phép.
Mặc dù có các quy tắc và tiêu chuẩn cho các giao dịch với bên liên quan nhưng chúng thường khó kiểm tra. Chủ sở hữu và người quản lý chịu trách nhiệm tiết lộ các bên liên quan và lợi ích của họ, nhưng nếu họ giữ lại tiết lộ vì lợi ích cá nhân, các giao dịch có thể không bị phát hiện. Các giao dịch với các bên liên quan có thể được ghi nhận giữa các giao dịch thông thường tương tự nên khó phân biệt. Các giao dịch ẩn và các mối quan hệ không được tiết lộ có thể dẫn đến thu nhập bị thổi phồng không đúng cách, thậm chí gian lận.
Ví dụ về Giao dịch với Bên liên quan
Enron là một công ty năng lượng và hàng hóa của Hoa Kỳ có trụ sở tại Houston. Trong vụ bê bối khét tiếng năm 2001, công ty đã sử dụng các giao dịch của bên liên quan với các tổ chức có mục đích đặc biệt để trợ giúp che giấu khoản nợ hàng tỷ đô la từ các dự án kinh doanh và đầu tư thất bại. Các bên liên quan đã lừa dối ban giám đốc, ủy ban kiểm toán, nhân viên cũng như công chúng.
Các giao dịch lừa đảo giữa các bên liên quan này đã dẫn đến phá sản của Enron, các giám đốc điều hành của Enron phải ngồi tù và mất lương hưu và tiền tiết kiệm của nhân viên và cổ đông, cũng như sự hủy hoại và đóng cửa của Arthur Andersen, kiểm toán viên của Enron, người bị kết tội phạm tội liên bang và vi phạm SEC.
Thảm họa tài chính này đã dẫn đến sự ra đời của Đạo luật Sarbanes-Oxley năm 2002, thành lập mới và mở rộng các yêu cầu hiện có đối với hội đồng quản trị, ban quản lý và công ty kế toán công của công ty đại chúng Hoa Kỳ, bao gồm các quy tắc cụ thể hạn chế xung đột lợi ích phát sinh từ các giao dịch của bên liên quan.
Các bên liên quan là gì?
Các bên liên quan bao gồm công ty mẹ, công ty con, công ty liên kết, công ty liên doanh hoặc công ty hoặc tổ chức được kiểm soát hoặc chịu ảnh hưởng hoặc quản lý đáng kể bởi một người là bên liên quan.
Quy định IFRS nào áp dụng cho các Bên liên quan?
IFRS’ IAS 24 bao gồm các bên liên quan. Mục tiêu của IAS 24 là đảm bảo rằng báo cáo tài chính của một đơn vị bao gồm các thuyết minh cần thiết để thu hút sự chú ý đến khả năng tình hình tài chính và lãi hoặc lỗ của đơn vị đó có thể bị ảnh hưởng bởi sự tồn tại của các bên liên quan và bởi các giao dịch và số dư chưa thanh toán, bao gồm cả các cam kết , với các bên như vậy.
IRS có cần biết về các giao dịch với bên liên quan không?
Vâng. Dịch vụ doanh thu nội bộ (IRS) kiểm tra các giao dịch của bên liên quan để tìm bất kỳ xung đột lợi ích nào. Nếu phát hiện xung đột, IRS sẽ không cho phép bất kỳ lợi ích thuế nào được yêu cầu từ giao dịch. Đặc biệt, IRS thường xem xét kỹ lưỡng việc mua bán tài sản giữa các bên liên quan và các khoản thanh toán được khấu trừ giữa các bên liên quan.
Hoa Kỳ Ủy ban Chứng khoán và Hối đoái. “Báo cáo và đăng ký luật hối đoái.”
Ban chuẩn mực kế toán tài chính. “ Share.
