Công thức Kỳ thu tiền trung bình, Cách thức hoạt động, Ví dụ
Investopedia / Paige McLaughlin

Khoảng thời gian thu tiền trung bình đề cập đến lượng thời gian cần thiết để một doanh nghiệp nhận được các khoản thanh toán mà khách hàn

Công thức Kỳ thu tiền trung bình, Cách thức hoạt động, Ví dụ

Investopedia / Paige McLaughlin

Khoảng thời gian thu tiền trung bình đề cập đến lượng thời gian cần thiết để một doanh nghiệp nhận được các khoản thanh toán mà khách hàng nợ theo các khoản phải thu (AR). Các công ty sử dụng kỳ thu tiền trung bình để đảm bảo rằng họ có đủ tiền mặt để đáp ứng các nghĩa vụ tài chính của mình. Kỳ thu tiền trung bình là một chỉ báo về hiệu quả của các hoạt động quản lý AR của công ty và là thước đo quan trọng đối với các công ty phụ thuộc nhiều vào khoản phải thu cho dòng tiền của họ.

Cách hoạt động của Thời gian thu tiền trung bình

Các khoản phải thu là một thuật ngữ kinh doanh dùng để mô tả số tiền mà các thực thể nợ một công ty khi họ mua hàng hóa và/hoặc dịch vụ. Các công ty thường thực hiện các giao dịch bán hàng này cho khách hàng của họ bằng tín dụng. AR được liệt kê trên bảng cân đối kế toán của các tập đoàn dưới dạng tài sản ngắn hạn và đo lường tính thanh khoản. Như vậy, chúng cho thấy khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn mà không cần dựa vào dòng tiền bổ sung.

Kỳ thu tiền trung bình là một số liệu kế toán được sử dụng để biểu thị số ngày trung bình giữa các khoản tín dụng ngày bán và ngày người mua chuyển tiền thanh toán. Kỳ thu tiền trung bình của một công ty cho thấy hiệu quả của các phương pháp quản lý AR của công ty. Doanh nghiệp phải có khả năng quản lý kỳ thu tiền bình quân để hoạt động trơn tru.

Kỳ thu tiền trung bình thấp hơn thường thuận lợi hơn so với kỳ thu tiền trung bình cao hơn. Khoảng thời gian thu tiền trung bình thấp cho thấy tổ chức thu tiền nhanh hơn. Tuy nhiên, điều này có thể có nghĩa là các điều khoản tín dụng của công ty quá nghiêm ngặt. Những khách hàng không thấy điều khoản của chủ nợ của họ rất thân thiện có thể chọn tìm nhà cung cấp hoặc nhà cung cấp dịch vụ có nhiều hơn điều khoản thanh toán linh hoạt.

Công thức tính Kỳ thu tiền trung bình

Kỳ thu tiền trung bình được tính bằng cách chia số dư tài khoản phải thu trung bình của một công ty cho doanh số tín dụng ròng của công ty đó trong một khoảng thời gian cụ thể, sau đó nhân thương số này với 365 ngày.

Thời hạn thu tiền trung bình = 365 ngày * (Khoản phải thu trung bình / Doanh số bán tín dụng ròng)

Một cách khác và phổ biến hơn, kỳ thu tiền trung bình được biểu thị bằng số ngày của một kỳ chia cho các khoản phải thu tỷ lệ doanh thu. Công thức dưới đây còn được gọi là tỷ lệ thu tiền bán hàng trong ngày.

Kỳ thu tiền trung bình = 365 ngày / Tỷ lệ quay vòng khoản phải thu

Vòng quay các khoản phải thu trung bình chỉ đơn giản là số dư các khoản phải thu trung bình chia cho doanh số tín dụng thuần; công thức dưới đây chỉ đơn giản là một cách ngắn gọn hơn để viết công thức.

Đối với các công thức trên, các khoản phải thu trung bình được tính bằng cách lấy số dư trung bình đầu kỳ và cuối kỳ của một khoảng thời gian nhất định. Các công cụ báo cáo kế toán phức tạp hơn có thể tự động hóa các khoản phải thu trung bình của công ty trong một khoảng thời gian nhất định bằng cách tính vào số dư cuối kỳ hàng ngày.

Khi phân tích kỳ thu tiền trung bình, hãy lưu ý đến tính thời vụ của số dư các khoản phải thu. Ví dụ: phân tích tháng cao điểm đến tháng chậm theo kết quả là số dư tài khoản phải thu trung bình rất không nhất quán, có thể làm sai lệch số tiền tính toán.

Kỳ thu tiền trung bình cũng phụ thuộc vào doanh số tín dụng ròng trong một khoảng thời gian. Số liệu này nên loại trừ doanh số bán hàng bằng tiền mặt (vì những doanh số này không được thực hiện bằng tín dụng và do đó không có thời hạn thu tiền).

Ngoài việc chỉ giới hạn ở doanh số bán chịu, doanh số bán chịu ròng không bao gồm các giao dịch còn lại có tác động và thường làm giảm số lượng bán. Điều này bao gồm bất kỳ khoản chiết khấu nào dành cho khách hàng, thu hồi sản phẩm hoặc trả lại hoặc các mặt hàng được cấp lại theo bảo hành.< /p>

Khi tính khoảng thời gian thu tiền trung bình, hãy đảm bảo sử dụng cùng một khung thời gian cho cả doanh số bán tín dụng ròng và các khoản phải thu trung bình. Ví dụ: nếu phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cả năm của một công ty, số dư các khoản phải thu đầu kỳ và cuối kỳ được lấy từ bảng cân đối kế toán phải khớp với cùng kỳ.

Tầm quan trọng của Kỳ thu tiền trung bình

Kỳ thu tiền bình quân chỉ còn một con số; tuy nhiên, nó có nhiều cách sử dụng khác nhau và truyền đạt nhiều thông tin quan trọng.

Cách sử dụng Kỳ thu tiền trung bình

Kỳ thu tiền trung bình không có nhiều giá trị như một con số độc lập. Thay vào đó, bạn có thể khai thác nhiều hơn từ giá trị của nó bằng cách sử dụng nó làm công cụ so sánh.

Cách tốt nhất mà một công ty có thể hưởng lợi là tính toán nhất quán kỳ thu tiền trung bình và sử dụng kỳ thu tiền trung bình đó theo thời gian để tìm kiếm xu hướng trong doanh nghiệp của mình. Kỳ thu tiền trung bình cũng có thể được sử dụng để so sánh một công ty với các đối thủ cạnh tranh của nó, riêng lẻ hoặc được nhóm lại với nhau. Các công ty tương tự nhau sẽ đưa ra các chỉ số tài chính tương tự, do đó, kỳ thu tiền trung bình có thể được sử dụng làm thước đo so với hiệu quả hoạt động của một công ty khác.

Các công ty cũng có thể so sánh thời hạn thu tiền trung bình với các điều khoản tín dụng dành cho khách hàng. Ví dụ: thời gian thu tiền trung bình là 25 ngày không đáng lo ngại nếu hóa đơn được phát hành với mạng lưới 30 ngày đáo hạn. Tuy nhiên, việc đánh giá liên tục thời gian thu nợ chưa thanh toán ảnh hưởng trực tiếp đến dòng tiền của tổ chức.

Kỳ thu tiền bình quân thường không phải là con số bắt buộc phải báo cáo từ bên ngoài. Nó cũng thường không được bao gồm như một giao ước tài chính. Tính hữu dụng của kỳ thu tiền bình quân là để thông báo cho ban quản lý về các hoạt động của nó.

Ví dụ về Kỳ Thu tiền Trung bình

Như đã lưu ý ở trên, thời gian thu tiền trung bình được tính bằng cách chia số dư trung bình của AR cho tổng tín dụng ròng doanh số bán hàng trong khoảng thời gian đó, sau đó nhân thương số với số ngày trong khoảng thời gian đó.

Giả sử một công ty có số dư AR trung bình trong năm là 10.000 đô la. Tổng doanh thu thuần mà công ty ghi nhận được trong giai đoạn này là 100.000 USD. Chúng tôi sẽ sử dụng công thức kỳ thu tiền trung bình sau đây để tính khoảng thời gian:

Do đó, kỳ thu tiền bình quân sẽ là 36,5 ngày. Đây không phải là một con số tồi, vì hầu hết các công ty đều thu tiền trong vòng 30 ngày. Việc thu hồi các khoản phải thu trong một khoảng thời gian tương đối ngắn và hợp lý giúp công ty có thời gian để thanh toán các nghĩa vụ của mình.

Nếu thời hạn thu tiền trung bình của công ty này dài hơn—ví dụ: hơn 60 ngày— thì công ty sẽ cần áp dụng chính sách thu nợ tích cực hơn để rút ngắn khung thời gian đó. Nếu không, nó có thể thấy mình thiếu hụt khi phải trả các khoản nợ của chính mình.

Kỳ thu tiền trung bình có liên quan chặt chẽ với tỷ lệ doanh thu tài khoản, được tính bằng cách chia tổng doanh thu thuần theo số dư AR trung bình.

Sử dụng ví dụ trước, doanh thu AR là 10 ($100.000 ÷ $10.000). Kỳ thu tiền bình quân cũng có thể được tính bằng cách chia số ngày trong kỳ cho doanh thu AR. Trong ví dụ này, kỳ thu tiền bình quân vẫn như trước: 36,5 ngày.

Bộ sưu tập theo ngành

Không phải tất cả các doanh nghiệp đều xử lý tín dụng và tiền mặt theo cùng một cách. Mặc dù tiền mặt có sẵn là quan trọng đối với mọi doanh nghiệp nhưng một số người dựa nhiều hơn về dòng tiền của họ so với những người khác.

Ví dụ: ngành ngân hàng chủ yếu dựa vào các khoản phải thu vì các khoản vay và thế chấp mà ngân hàng cung cấp cho người tiêu dùng. Vì phụ thuộc vào thu nhập tạo ra từ các sản phẩm này, các ngân hàng phải có thời gian quay vòng ngắn đối với các khoản phải thu. Nếu họ áp dụng các thủ tục và chính sách thu nợ lỏng lẻo, thì thu nhập sẽ giảm xuống, gây tổn hại về tài chính.

Bất động sản và các công ty xây dựng cũng dựa vào dòng tiền ổn định để trả cho lao động, dịch vụ và vật tư. Những ngành này không nhất thiết tạo ra thu nhập dễ dàng như ngân hàng, vì vậy, điều quan trọng là những người làm việc trong những ngành này phải lập hóa đơn vào các khoảng thời gian thích hợp, vì việc bán hàng và xây dựng cần có thời gian và có thể bị chậm trễ.

Tại sao Thời hạn thu tiền trung bình lại quan trọng?

Kỳ thu tiền trung bình cho thấy hiệu quả của các hoạt động quản lý các khoản phải thu của một công ty. Điều rất quan trọng đối với các công ty phụ thuộc nhiều vào các khoản phải thu khi nói đến dòng tiền của họ. Các doanh nghiệp phải quản lý kỳ thu tiền bình quân nếu muốn có đủ tiền mặt để thực hiện các nghĩa vụ tài chính của mình.

Khoảng thời gian thu tiền trung bình được tính như thế nào?

Để tính kỳ thu tiền trung bình, hãy chia số dư trung bình của các khoản phải thu cho tổng doanh số bán tín dụng ròng trong kỳ. Sau đó nhân thương số với tổng số ngày trong khoảng thời gian cụ thể đó.

Vì vậy, nếu một công ty có số dư tài khoản phải thu trung bình trong năm là 10.000 đô la và tổng doanh thu ròng là 100.000 đô la, thì kỳ thu tiền trung bình sẽ là ((10.000 đô la ÷ 100.000 đô la) × 365) hay 36,5 ngày.

Tại sao Kỳ thu tiền trung bình thấp lại tốt hơn?

Các công ty thích kỳ thu tiền trung bình thấp hơn là kỳ thu tiền trung bình cao hơn vì điều đó cho thấy rằng một doanh nghiệp có thể thu các khoản phải thu của mình một cách hiệu quả.

Hạn chế của điều này là nó có thể cho thấy các điều khoản tín dụng của công ty quá nghiêm ngặt. Các điều khoản khắt khe hơn có thể dẫn đến việc mất khách hàng vào tay các đối thủ có điều khoản thanh toán dễ dãi hơn.

Làm thế nào một công ty có thể cải thiện thời gian thu tiền trung bình của mình?

Một công ty có thể cải thiện kỳ ​​thu tiền bình quân của mình theo một số cách. Nó có thể thiết lập các điều khoản tín dụng chặt chẽ hơn để giới hạn số ngày mà hóa đơn được phép chưa thanh toán. Điều này cũng có thể bao gồm việc hạn chế số lượng khách hàng mà công ty cung cấp tín dụng nhằm nỗ lực tăng doanh số bán hàng bằng tiền mặt. Nó cũng có thể cung cấp giảm giá cho thanh toán sớm hơn (tức là giảm giá 2% nếu thanh toán trong 10 ngày).

Điểm mấu chốt

Kỳ thu tiền trung bình là số ngày trung bình cần thiết để thu được một khoản tiền bán chịu. Trong thời gian này, công ty đang trao cho khách hàng của mình một khoản “vay” rất ngắn hạn; khách hàng có thể thu hồi khoản vay càng sớm thì càng sớm có vốn để phát triển công ty hoặc thanh toán hóa đơn. Mặc dù thời hạn thu tiền bình quân ngắn hơn thường tốt hơn, nhưng các điều khoản tín dụng quá khắt khe có thể khiến khách hàng sợ hãi.

Ngân hàng Phát triển Doanh nghiệp Canada. “Tỷ lệ Kỳ thu tiền trung bình. “

Robert J. R. Folles. “Làm thế nào để ghi điểm trong kế toán doanh nghiệp và phân tích tài chính cho người không phải kế toán.” FT Press, 2012, Trang 58-62.

Ngân hàng Phát triển Doanh nghiệp Canada. “Thời hạn thu tiền trung bình (Vòng quay các khoản phải thu).”