Quy tắc thuế tối thiểu: Định nghĩa, cách tính và ví dụ

Quy tắc thuế tối thiểu đặt ra ngưỡng mà tại đó trái phiếu chiết khấu sẽ bị đánh thuế dưới dạng lãi vốn chứ không phải là thu nhập thông thường. Quy tắc nêu rõ rằng khoản chiết khấu nh

Quy tắc thuế tối thiểu: Định nghĩa, cách tính và ví dụ

Quy tắc thuế tối thiểu đặt ra ngưỡng mà tại đó trái phiếu chiết khấu sẽ bị đánh thuế dưới dạng lãi vốn chứ không phải là thu nhập thông thường. Quy tắc nêu rõ rằng khoản chiết khấu nhỏ hơn một phần tư mỗi năm giữa thời điểm mua và thời điểm đáo hạn của nó là quá nhỏ để được coi là chiết khấu thị trường vì mục đích thuế. Thay vào đó, phần tăng thêm từ giá mua đến mệnh giá phải được coi là vốn lợi nhuận, nếu nó được giữ trong hơn một năm.

De minimis là tiếng Latinh có nghĩa là “về những điều tối thiểu.”

Giải thích quy tắc thuế De Minimis

Theo quy tắc thuế tối thiểu, nếu trái phiếu đô thị được mua với mức chiết khấu tối thiểu, thì trái phiếu đó phải chịu thuế lãi vốn thay vì thuế suất thuế thu nhập thông thường (thường cao hơn).

Theo Sở Thuế vụ (IRS), chiết khấu tối thiểu–được định nghĩa là số tiền ít hơn một phần tư phần trăm của mệnh giá nhân với số năm hoàn chỉnh kể từ ngày mua trái phiếu đến ngày đáo hạn–quá nhỏ để được coi là chiết khấu thị trường cho mục đích thuế thu nhập.

Để xác định xem trái phiếu đô thị có phải chịu thuế lãi vốn hoặc thuế thu nhập thông thường bằng cách sử dụng quy tắc thuế tối thiểu, nhân mệnh giá với 0,25% và nhân kết quả với số đầy đủ năm giữa ngày mua trái phiếu chiết khấu và ngày đáo hạn. Trừ đi số tiền tối thiểu thu được từ mệnh giá của trái phiếu.

Nếu số tiền này cao hơn giá mua trái phiếu chiết khấu thì trái phiếu mua phải chịu thuế suất thuế thu nhập thông thường. Nếu giá mua cao hơn ngưỡng tối thiểu, thuế lãi vốn sẽ đến hạn.

“De minimis” có nghĩa là “về những điều tối thiểu.” Khoản chiết khấu không đáng kể không được coi là lãi vốn.

Nói cách khác, nếu mức chiết khấu thị trường thấp hơn mức tối thiểu, thì khoản chiết khấu đối với trái phiếu thường được coi là lãi vốn khi bán hoặc mua lại chứ không phải là thu nhập thông thường.

Giả sử bạn đang xem trái phiếu đô thị kỳ hạn 10 năm với mệnh giá 100 và còn 5 năm nữa cho đến khi đáo hạn. Mức chiết khấu tối thiểu là 100 mệnh giá x 0,0025 x 5 năm = 1,25.

Sau đó, bạn lấy mệnh giá trừ đi 1,25 để có được số tiền giới hạn tối thiểu, trong ví dụ này là 98,75 = 100 – 1,25. Đây là mức giá thấp nhất mà trái phiếu có thể được mua để IRS coi chiết khấu là lãi vốn.

Trong ví dụ này, nếu giá của trái phiếu chiết khấu bạn mua thấp hơn 98,75 trên 100 mệnh giá, bạn sẽ phải chịu thuế thu nhập thông thường theo quy tắc thuế tối thiểu.

Vì vậy, nếu bạn mua trái phiếu này với giá 95 đô la, thì thuế thu nhập thông thường sẽ được áp dụng khi trái phiếu được mua lại theo mệnh giá, vì 95 đô la thấp hơn 98,75 đô la.

Một cách khác để xem xét nó là mức chiết khấu thị trường 100 – 95 = 5 cao hơn mức tối thiểu là 1,25. Do đó, lợi nhuận từ việc bán trái phiếu là thu nhập, không phải lãi vốn.

Một nguyên tắc định giá trái phiếu cơ bản là khi lãi suất tăng, giá trái phiếu giảm và ngược lại. Quy tắc thuế tối thiểu thường áp dụng trong môi trường lãi suất tăng. Trong những khoảng thời gian như vậy, giá trái phiếu giảm và chúng được chiết khấu hoặc chiết khấu sâu xuống ngang giá.< /p>

Thuế thu nhập

Trái phiếu đô thị

Thuế nhà đầu tư

Trái phiếu đô thị

Quy tắc

Bitcoin

Quy tắc thuế tối thiểu: Định nghĩa, cách tính và ví dụ

Quy tắc thuế tối thiểu đặt ra ngưỡng mà tại đó trái phiếu chiết khấu sẽ bị đánh thuế dưới dạng lãi vốn chứ không phải là thu nhập thông thường. Quy tắc nêu rõ rằng khoản chiết khấu nh