Thuế tiêu thụ đặc biệt: Nó là gì và hoạt động như thế nào, cùng với các ví dụ
Investopedia / Crea Taylor

Thuế tiêu thụ đặc biệt là thuế được luật hóa đánh vào hàng

Mục lục

Thuế tiêu thụ đặc biệt: Nó là gì và hoạt động như thế nào, cùng với các ví dụ

Investopedia / Crea Taylor

Thuế tiêu thụ đặc biệt là thuế được luật hóa đánh vào hàng hóa hoặc dịch vụ cụ thể khi mua như nhiên liệu, thuốc lá , và rượu. Thuế tiêu thụ đặc biệt là thuế nội địa được áp dụng trong cơ sở hạ tầng của chính phủ chứ không phải thuế quốc tế được áp dụng xuyên biên giới quốc gia. Thuế tiêu thụ đặc biệt của liên bang thường được thu từ việc bán nhiên liệu động cơ, vé máy bay, thuốc lá cũng như các hàng hóa và dịch vụ khác.

Cách hoạt động của thuế tiêu thụ đặc biệt

Thuế tiêu thụ đặc biệt chủ yếu dành cho doanh nghiệp. Nhiều người trong số họ được trả bởi các thương nhân, những người sau đó chuyển thuế cho người tiêu dùng thông qua giá cao hơn. Người bán thanh toán thuế tiêu thụ đặc biệt cho nhà bán buôn và xem xét các khoản thuế này khi định giá sản phẩm làm tăng giá bán lẻ tổng thể.Như vậy, người tiêu dùng có thể trực tiếp thấy hoặc không thấy chi phí của hầu hết các loại thuế tiêu thụ đặc biệt. Tuy nhiên, có một số loại thuế tiêu thụ đặc biệt do người tiêu dùng trực tiếp thanh toán, bao gồm thuế tài sản và thuế đối với một số tài khoản hưu trí các hoạt động.

Chính quyền liên bang, tiểu bang và địa phương có thẩm quyền thiết lập thuế tiêu thụ đặc biệt. Mặc dù thuế thu nhập là tạo doanh thu chính cho chính phủ liên bang và tiểu bang, nhưng doanh thu từ thuế tiêu thụ đặc biệt cũng chiếm một phần nhỏ. phần của tổng doanh thu.

Thuế tiêu thụ đặc biệt chủ yếu là thuế kinh doanh. Nó khác với những thứ khác mà các công ty phải trả, chẳng hạn như thuế thu nhập. Các doanh nghiệp thu và nhận thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp Tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt liên bang theo Mẫu 720 hàng quý và bao gồm các khoản thanh toán hàng quý.Người thu thuế tiêu thụ đặc biệt của doanh nghiệp cũng phải duy trì nghĩa vụ chuyển thuế tiêu thụ đặc biệt cho chính quyền tiểu bang và địa phương như cần thiết. Người bán có thể được phép khấu trừ hoặc khấu trừ trên tờ khai thuế thu nhập hàng năm của họ liên quan đến các khoản thanh toán thuế tiêu thụ đặc biệt.< nhịp/>

Thuế tiêu thụ đặc biệt có thể thuộc một trong hai loại sau:

Trong một số trường hợp, chính phủ đánh thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng hóa có chi phí xã hội cao, chẳng hạn như thuốc lá và rượu. Đây là lý do tại sao những loại thuế này đôi khi được gọi là thuế tội lỗi.

Các loại thuế tiêu thụ đặc biệt tạo ra doanh thu lớn nhất ở Hoa Kỳ đến từ nhiên liệu động cơ, vé máy bay, thuốc lá, rượu, hàng hóa liên quan đến sức khỏe và các dịch vụ liên quan đến sức khỏe.

Thuế tiêu thụ đặc biệt theo giá trị quảng cáo

Ad valorem là một cụm từ tiếng Latinh có nghĩa đen là theo giá trị. Thuế theo giá trị quảng cáo được tính trên cơ sở tỷ lệ phần trăm. Điều này dẫn đến thuế tiêu thụ đặc biệt dựa trên giá trị của sản phẩm hoặc dịch vụ.

Ví dụ: Sở doanh thu nội bộ (IRS) đánh thuế tiêu thụ đặc biệt 10% đối với thuộc da trong nhà dịch vụ. Điều này có nghĩa là nếu một tiệm nhuộm da tính phí 0 cho một lần nhuộm da, thì tiệm đó phải trả cho IRS tiền thuế tiêu thụ đặc biệt. Tương tự, nếu công ty tính phí thuộc da là 200 đô la, thì công ty đó phải trả 20 đô la thuế tiêu thụ đặc biệt.

Các loại thuế tiêu thụ đặc biệt theo giá trị quảng cáo khác bao gồm súng cầm tay (10%), vé máy bay (7,5%) và xe tải hạng nặng (12%).Thuế tài sản cũng có thể được coi là một loại thuế tiêu thụ đặc biệt theo giá trị quảng cáo.

Thuế tiêu thụ đặc biệt

Thuế tiêu thụ đặc biệt cụ thể là một loại thuế hoặc phí cố định được thêm vào một sản phẩm nhất định trên cơ sở mỗi đơn vị. Một số ví dụ về thuế tiêu thụ đặc biệt cụ thể của liên bang bao gồm thuốc lá (,01 mỗi gói 20), thuốc lào (,83 mỗi pound), bia ( cho 60.000 thùng đầu tiên), hành khách trên tàu du lịch ( mỗi hành khách) và xăng (một loại thuế hoặc phí cố định được thêm vào một sản phẩm nhất định trên cơ sở mỗi đơn vị. Một số ví dụ về thuế tiêu thụ đặc biệt cụ thể của liên bang bao gồm thuốc lá ($1,01 mỗi gói 20), thuốc lào ($2,83 mỗi pound), bia ($7 cho 60.000 thùng đầu tiên), hành khách trên tàu du lịch ($3 mỗi hành khách) và xăng ($0,183 mỗi gallon,183 mỗi gallon).

Các loại thuế tội lỗi đối với các hàng hóa được nhắm mục tiêu như bia và rượu thường sẽ bị đánh thuế ở cấp liên bang và cũng bị tiểu bang đánh thuế nặng, khiến chi phí của những mặt hàng này cao hơn. Ví dụ: New York có thuế tiêu thụ đặc biệt cụ thể là 4,35 đô la cho mỗi bao thuốc lá 20 điếu.Kết hợp điều này với thuế liên bang là 1,01 đô la sẽ tạo ra riêng thuế tiêu thụ đặc biệt là 5,36 đô la. Các loại thuế này có tác động đáng kể đến người tiêu dùng.

IRS cung cấp hướng dẫn về thuế tiêu thụ đặc biệt trong Ấn phẩm 510.

Thuế tiêu thụ đặc biệt đối với tài khoản hưu trí

Thuế tiêu thụ đặc biệt cũng được tính cho một số hoạt động của tài khoản hưu trí. Nhiều người đã quen thuộc với các loại thuế này như là hình phạt. Thuế tiêu thụ đặc biệt 6% được áp dụng cho các khoản đóng góp vượt quá tài khoản hưu trí cá nhân (IRA) không được điều chỉnh bởi thời hạn áp dụng. Hình phạt thuế tiêu thụ đặc biệt 10% áp dụng cho các khoản phân phối từ một số IRA nhất định và các kế hoạch đủ điều kiện khác khi nhà đầu tư rút tiền trước 59 tuổi rưỡi.

Ngoài ra, một khoản phạt 50% thuế tiêu thụ đặc biệt được tính khi nhà đầu tư không thực hiện phân phối tối thiểu bắt buộc (RMDs) từ một số tài khoản hưu trí. RMD là bắt buộc sau 72 tuổi (đối với bất kỳ ai đạt 70½ tuổi vào năm 2020 trở lên) đối với các tài khoản IRA truyền thống và một số chương trình tiết kiệm hưu trí hoãn thuế khác.

Ai trả thuế tiêu thụ đặc biệt?

Thuế tiêu thụ đặc biệt được áp dụng đối với một số hàng hóa và dịch vụ, chẳng hạn như xăng và rượu. Các loại thuế này được nộp trực tiếp bởi các doanh nghiệp. Thuế này thường được chuyển cho người tiêu dùng, những người có thể biết hoặc không biết rằng họ đang trả thuế cho người bán vì thuế này đã bao gồm trong giá. Điều này phổ biến trong ngành nhiên liệu, nơi các công ty tính thuế tiêu thụ đặc biệt vào giá máy bơm do khách hàng của họ thanh toán.

Thuế tiêu thụ đặc biệt liên bang là gì?

Chính phủ liên bang tính thuế tiêu thụ đặc biệt đối với một số hàng hóa và dịch vụ. Nó có thể được người bán đưa vào giá hoặc không. Điều này có nghĩa là người tiêu dùng không phải trả trực tiếp các loại thuế này như bất kỳ loại thuế nào khác, chẳng hạn như thuế thu nhập. Thuế tiêu thụ đặc biệt của liên bang thường được áp dụng đối với những thứ như nhiên liệu, vé máy bay, thuốc lá và rượu.

Thuế tiêu thụ đặc biệt khác với thuế bán hàng như thế nào?

Thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế bán hàng là hai loại thuế rất khác nhau. Thuế tiêu thụ đặc biệt được áp dụng đối với hàng hóa rất cụ thể và thường là trách nhiệm của người bán phải trả cho chính phủ. Ngược lại, người bán có thể hoặc không thể chuyển thuế cho người tiêu dùng bằng cách thêm thuế vào giá. Mặt khác, thuế bán hàng được tính trên hầu hết mọi thứ và được thu từ người tiêu dùng bởi người bán để chuyển cho chính phủ. Thay vì là một số tiền cố định như thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bán hàng là tỷ lệ phần trăm của giá hàng hóa hoặc dịch vụ. Vì vậy, thuế đánh vào một chiếc áo len 25 đô la sẽ thấp hơn thuế bán hàng đánh vào một chiếc tivi 200 đô la.

Điểm mấu chốt

Benjamin Franklin đã từng nói: “Không có gì chắc chắn ngoại trừ cái chết và thuế”.Và chắc chắn có rất nhiều loại thuế khác nhau để áp dụng. Mặc dù hầu hết mọi người đều biết thuế thu nhập và thuế bán hàng là gì, nhưng thuế tiêu thụ đặc biệt có thể không nhất thiết phải là ưu tiên hàng đầu trong suy nghĩ của mọi người. Nhưng chỉ vì bạn không biết về họ không có nghĩa là bạn không trả tiền cho họ.

Các loại thuế này thường được thêm vào giá của một số hàng hóa và dịch vụ bởi những người bán chúng. Như vậy, chúng có thể được truyền cho bạn và bạn thậm chí có thể không biết điều đó. Tuy nhiên, một số công ty rất minh bạch, chẳng hạn như các công ty nhiên liệu. Lần tới khi bạn đi đổ đầy bình xăng, hãy nhìn vào máy bơm. Công ty có thể chia nhỏ mức giá tại máy bơm chuyển thành nhiên liệu so với số tiền thuế mà bạn phải trả.

Trung tâm chính sách thuế. “Điều gì là các loại thuế tiêu thụ đặc biệt chính của liên bang và số tiền họ thu được là bao nhiêu?“

Dịch vụ doanh thu nội địa. “Hướng dẫn về Biểu mẫu 720, Tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt hàng quý của liên bang,” Trang 1-2.

Dịch vụ doanh thu nội địa. “Ấn phẩm 510, Thuế tiêu thụ đặc biệt (Bao gồm các khoản tín dụng và hoàn thuế nhiên liệu,” Trang 2.

Hoa Kỳ Chính quyền. “Luật hiện hành và thông tin cơ bản về thuế tiêu thụ đặc biệt liên bang.”

Chính quyền Bang New York, Cục Thuế và Tài chính. “Thuế thuốc lá và sản phẩm thuốc lá.”

Dịch vụ doanh thu nội địa. “Ấn phẩm 510, Thuế tiêu thụ đặc biệt.”

Dịch vụ doanh thu nội địa. “Chủ đề về hưu trí – Ngoại lệ đối với thuế khi phân phối sớm.”

Dịch vụ doanh thu nội địa. “Câu hỏi thường gặp về kế hoạch hưu trí và số tiền phân phối tối thiểu bắt buộc của IRA.”< /p>

Hoa Kỳ Kho bạc nhà nước. “Tài khoản hưu trí của tôi — Tóm tắt các tính năng chính của Roth IRA.”

Trung tâm hiến pháp quốc gia. “Câu nói hay cuối cùng của Benjamin Franklin và Hiến pháp.”

Thuế

Luật thuế