Tuyên bố miễn trừ trách nhiệm đủ điều kiện

Tuyên bố từ chối trách nhiệm đủ điều kiện là từ chối chấp nhận tài sản đáp ứng các điều khoản được quy định trong Đạo luật cải cách thuế của Bộ luật doanh thu nội bộ (IRC) năm 1976, cho phép tài

Tuyên bố miễn trừ trách nhiệm đủ điều kiện

Tuyên bố từ chối trách nhiệm đủ điều kiện là từ chối chấp nhận tài sản đáp ứng các điều khoản được quy định trong Đạo luật cải cách thuế của Bộ luật doanh thu nội bộ (IRC) năm 1976, cho phép tài sản hoặc lợi ích trong tài sản được coi là một thực thể chưa bao giờ được nhận. Mục 2518 của IRC cho phép người thụ hưởng tài sản hoặc ủy thác đưa ra tuyên bố từ chối trách nhiệm đủ điều kiện để coi như người thụ hưởng chưa bao giờ nhận được tài sản, vì mục đích thuế.

Hiểu về Tuyên bố miễn trừ trách nhiệm đủ điều kiện

Đôi khi, chi phí nhận quà tặng có thể lớn hơn lợi ích của món quà do liên quan đến thuế. Trong những trường hợp này, việc từ chối quà tặng có thể là điều thuế hiệu quả nên làm. Tuyên bố từ chối mọi quà tặng hoặc di sản được gọi là tuyên bố từ chối trách nhiệm đủ điều kiện, cho mục đích thuế thu nhập liên bang. Sở Thuế vụ (IRS) định nghĩa tuyên bố miễn trừ trách nhiệm đủ điều kiện là sự từ chối không thể hủy ngang và không đủ điều kiện của một người để chấp nhận quyền lợi đối với tài sản.

Tuyên bố từ chối trách nhiệm đủ điều kiện được sử dụng để tránh thuế bất động sản và thuế quà tặng và để tạo các khoản chuyển nhượng giữa các thế hệ hợp pháp tránh bị đánh thuế, miễn là chúng đáp ứng các yêu cầu sau:

Chỉ khi bốn yêu cầu này được đáp ứng thì người từ chối trách nhiệm mới có thể được coi như thể họ chưa bao giờ nhận được món quà ngay từ đầu. Sau đó, tài sản bị từ chối được chuyển cho “người thụ hưởng tiềm ẩn” theo mặc định, tức là cho một bên khác so với người thụ hưởng đã nêu ban đầu của quà tặng hoặc thừa kế. Về cơ bản, tài sản được chuyển cho người thụ hưởng ngẫu nhiên mà không có bất kỳ hậu quả thuế nào đối với người từ chối tài sản, miễn là tuyên bố từ chối trách nhiệm đó đủ điều kiện. Theo luật thuế liên bang, nếu một cá nhân đưa ra “tuyên bố từ chối trách nhiệm đủ điều kiện” đối với quyền lợi đối với tài sản, thì quyền lợi bị từ chối được coi là tiền lãi chưa bao giờ được chuyển cho người đó, đối với quà tặng, bất động sản và các mục đích về thuế chuyển giao bỏ qua thế hệ (GST). Do đó, một người đưa ra tuyên bố từ chối trách nhiệm đủ điều kiện sẽ không phải chịu hậu quả về thuế chuyển nhượng vì họ không được tính đến vì mục đích thuế chuyển nhượng. Luật liên bang không đối xử với người từ chối trách nhiệm như thể họ đã chết trước người quá cố. Điều này trái với luật tuyên bố từ chối trách nhiệm của nhiều tiểu bang, trong đó quyền lợi về tài sản từ chối nhận được chuyển giao như thể người từ chối nhận đã cho người hiến tặng hoặc người quá cố qua đời trước.

Quy định miễn trừ trách nhiệm đủ điều kiện và quy hoạch bất động sản

Do các quy định nghiêm ngặt xác định liệu tuyên bố từ chối trách nhiệm có được coi là “đủ tiêu chuẩn” theo tiêu chuẩn của IRC hay không, điều cần thiết là bên từ bỏ phải hiểu rủi ro liên quan đến việc từ chối tài sản. Trong hầu hết các trường hợp, hậu quả về thuế của việc nhận tài sản thấp hơn rất nhiều so với giá trị của chính tài sản đó. Việc chấp nhận tài sản, trả thuế và sau đó bán tài sản đó thường sẽ có lợi hơn thay vì từ chối nhận tiền lãi đối với tài sản đó.

Nếu tuyên bố từ chối trách nhiệm không đáp ứng bốn yêu cầu được liệt kê ở trên thì đó là tuyên bố từ chối trách nhiệm không đủ tiêu chuẩn. Trong trường hợp này, người từ chối, chứ không phải người quá cố, được coi là đã chuyển quyền lợi đối với tài sản cho người thụ hưởng dự phòng. Ngoài ra, người từ chối trách nhiệm được coi là người chuyển nhượng vì mục đích thuế quà tặng và sẽ cần áp dụng các quy định về thuế quà tặng để xác định xem quà tặng chịu thuế có được tặng cho người thụ hưởng ngẫu nhiên hay không.

Khi được sử dụng cho lập kế hoạch kế nhiệm, nên sử dụng tuyên bố miễn trừ trách nhiệm đủ điều kiện theo mong muốn của người chết, người thụ hưởng và người thụ hưởng dự phòng.

Văn phòng Luật sư Sửa đổi Luật của Hạ viện Hoa Kỳ. “26 USC 2518: Tuyên bố miễn trừ trách nhiệm.” Truy cập ngày 12 tháng 1 năm 2020.

Hoa Kỳ Văn phòng xuất bản chính phủ. “Bộ luật Hoa Kỳ – Tiêu đề 26 – Bộ luật Doanh thu Nội bộ, Mục 2518.” Trang 2451. Truy cập ngày 12 tháng 1 năm 2020.

Hoa Kỳ Văn phòng xuất bản chính phủ. “Bộ luật Liên bang Quy định, Mục 25.2518-1(b),” Trang 597. Truy cập ngày 12 tháng 1 năm 2020.

Dịch vụ doanh thu nội địa. “Các câu hỏi thường gặp về thuế quà tặng. ” Truy cập ngày 12 tháng 1 năm 2020.

Tin tưởngTuyên bố miễn trừ trách nhiệm đủ điều kiện

Tuyên bố từ chối trách nhiệm đủ điều kiện là từ chối chấp nhận tài sản đáp ứng các điều khoản được quy định trong Đạo luật cải cách thuế của Bộ luật doanh thu nội bộ (IRC) năm 1976, cho phép tài