Khấu trừ tiền lãi thế chấp
Khoản khấu trừ lãi vay thế chấp là khấu trừ theo từng khoản phổ biến cho phép chủ sở hữu nhà khấu trừ tiền lãi mà họ phải trả bất kỳ khoản
Khấu trừ tiền lãi thế chấp
Khoản khấu trừ lãi vay thế chấp là khấu trừ theo từng khoản phổ biến cho phép chủ sở hữu nhà khấu trừ tiền lãi mà họ phải trả bất kỳ khoản vay nào được sử dụng để xây dựng, mua hoặc cải thiện nơi cư trú của họ, từ thu nhập chịu thuế. Khoản khấu trừ lãi suất thế chấp cũng có thể được thực hiện đối với các khoản vay mua nhà thứ hai và nhà nghỉ dưỡng với những hạn chế nhất định.
Số tiền lãi thế chấp được khấu trừ được công ty thế chấp báo cáo hàng năm trên Mẫu 1098.Khoản khấu trừ này được đưa ra như một phần thưởng khuyến khích cho chủ sở hữu nhà.
Cách thức hoạt động của khấu trừ tiền lãi thế chấp
Được giới thiệu cùng với thuế thu nhập vào năm 1913, khấu trừ thuế lãi vay thế chấp kể từ đó đã trở thành biện pháp khấu trừ thuế yêu thích của hàng triệu chủ sở hữu nhà ở Hoa Kỳ.
Lãi thế chấp nhà được báo cáo trên Biểu A của biểu mẫu thuế 1040. Tiền lãi thế chấp trả cho tài sản cho thuê cũng được khấu trừ, nhưng điều này được báo cáo trong Bảng E. Tiền lãi thế chấp nhà thường là khoản khấu trừ được chia thành từng khoản duy nhất cho phép nhiều người nộp thuế chia thành từng khoản; nếu không có khoản khấu trừ này, các khoản khấu trừ được chia thành từng khoản còn lại sẽ không vượt quá khoản khấu trừ tiêu chuẩn. Tiền lãi từ các khoản vay vốn chủ sở hữu nhà cũng được coi là lãi thế chấp nhà.
Đạo luật về cắt giảm thuế và việc làm (TCJA) được thông qua vào năm 2017 đã thay đổi khấu trừ. Nó đã giảm khoản thế chấp tối đa tiền gốc đủ điều kiện hưởng lãi khấu trừ xuống còn 750.000 đô la (từ 1 triệu đô la) cho các khoản vay mới ( có nghĩa là chủ nhà có thể khấu trừ tiền lãi phải trả cho khoản nợ thế chấp lên tới 750.000 đô la). Tuy nhiên, nó cũng tăng gần gấp đôi khấu trừ tiêu chuẩn, khiến nhiều người nộp thuế không cần phải liệt kê thành từng khoản.
Kết quả là hầu hết đã từ bỏ hoàn toàn việc sử dụng khoản khấu trừ thuế lãi vay thế chấp. Trong năm đầu tiên sau khi triển khai TCJA, ước tính có khoảng 135,2 triệu người nộp thuế sẽ chọn khấu trừ tiêu chuẩn.
Để so sánh, vào năm 2022, 18,5 triệu khoản dự kiến sẽ được liệt kê thành từng khoản và trong số đó, 14,2 triệu sẽ yêu cầu khấu trừ lãi suất thế chấp.Khoảng 75 triệu khoản thế chấp đang tồn đọng ở Hoa Kỳ trong mùa hè năm 2022, điều này cho thấy rằng đại đa số chủ sở hữu nhà không nhận được lợi ích gì từ việc khấu trừ lãi suất thế chấp.
Các khoản khấu trừ thế chấp cũng có thể được thực hiện đối với các khoản vay mua nhà thứ hai và nhà nghỉ dưỡng, nhưng có những hạn chế.
Điều kiện để được khấu trừ toàn bộ tiền lãi thế chấp
Vào năm 2017, Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm (TCJA) đã giới hạn số tiền lãi mà chủ nhà có thể khấu trừ từ thuế. Thay vì những người độc thân hoặc đã kết hôn nộp thuế chung sẽ khấu trừ tiền lãi thế chấp trên 1 triệu đô la đầu tiên (500.000 đô la đối với người nộp thuế riêng) trong khoản thế chấp của họ, giờ đây họ chỉ có thể khấu trừ tiền lãi trên 750.000 đô la đầu tiên (375.000 đô la đối với những người nộp thuế riêng) đối với khoản thế chấp của họ.< nhịp/>
Tuy nhiên, một số chủ sở hữu nhà có thể khấu trừ toàn bộ tiền lãi thế chấp đã trả, miễn là họ đáp ứng một số yêu cầu nhất định. Số tiền được phép khấu trừ phụ thuộc vào ngày thế chấp, số tiền thế chấp và cách sử dụng số tiền thu được từ thế chấp đó.
Miễn là khoản thế chấp của chủ sở hữu nhà phù hợp với các tiêu chí sau trong suốt cả năm, tất cả tiền lãi thế chấp có thể được khấu trừ. Nợ kế thừa, nghĩa là các khoản thế chấp được thanh toán vào ngày do Sở Thuế vụ (IRS) ấn định đủ điều kiện cho khấu trừ.
Các khoản thế chấp phát hành trước ngày 13 tháng 10 năm 1987 không có giới hạn. Điều này có nghĩa là người nộp thuế có thể khấu trừ bất kỳ số tiền lãi thế chấp nào từ thuế. Các khoản thế chấp được phát hành từ ngày 13 tháng 10 năm 1987 đến ngày 16 tháng 12 năm 2017 và những ngôi nhà được bán trước ngày 1 tháng 4 năm 2018 có thể khấu trừ tiền lãi thế chấp trên 1 triệu đô la đầu tiên (500.000 đô la đối với người nộp thuế là vợ chồng nộp thuế riêng) cho khoản thế chấp của họ. Đối với trường hợp thứ hai, hợp đồng mua bán phải được thực hiện trước ngày 15 tháng 12 năm 2017 và hoàn tất trước ngày 1 tháng 4 năm 2018.
Việc khấu trừ tiền lãi thế chấp chỉ có thể được thực hiện nếu thế chấp của chủ sở hữu nhà là khoản nợ có bảo đảm, nghĩa là họ đã ký chứng thư ủy thác, thế chấp hoặc hợp đồng đất đai xác nhận quyền sở hữu của họ đối với căn nhà đủ tiêu chuẩn đảm bảo an ninh để thanh toán nợ và các quy định khác.
Ví dụ về khấu trừ tiền lãi thế chấp
Theo Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm năm 2017, các giới hạn thế chấp đối với khoản khấu trừ lãi suất thế chấp đã giảm. Ngoài thay đổi về khấu trừ lãi suất thế chấp, những gì có thể được bao gồm dưới dạng khấu trừ theo từng khoản đã thay đổi< /a>, không cho phép nhiều người yêu cầu bồi thường những gì họ đã yêu cầu trước đó.Bất chấp những thay đổi này, việc khấu trừ lãi suất thế chấp vẫn có thể chứng minh giá trị đối với một số người nộp thuế.
Ví dụ: hãy xem xét một cặp vợ chồng trong khung thuế thu nhập 24% đã trả 20.500 đô la tiền lãi thế chấp cho năm trước. Trong năm tính thuế 2023, họ thắc mắc liệu các khoản khấu trừ theo từng khoản có mang lại khoản giảm thuế lớn hơn khoản khấu trừ tiêu chuẩn $27.700 hay không.Nếu tổng các khoản khấu trừ theo từng khoản của họ vượt quá khoản khấu trừ tiêu chuẩn, thì họ sẽ được giảm thuế nhiều hơn.
Sau khi tính tổng các khoản khấu trừ được chia thành từng khoản đủ điều kiện, bao gồm cả tiền lãi thế chấp, họ có thể khấu trừ được 32.750 đô la. Vì khoản khấu trừ này lớn hơn khoản khấu trừ tiêu chuẩn nên nó mang lại lợi ích lớn hơn: 7.860 đô la (32.750 đô la x 24%) so với 6.648 đô la (27.700 đô la x 24%).
Một người nộp thuế duy nhất trong cùng khung thuế suất 24% cũng băn khoăn liệu việc liệt kê từng khoản thuế có dẫn đến nghĩa vụ thuế thấp hơn hay không. Người nộp thuế đã trả 9.700 đô la tiền lãi thế chấp cho năm trước và chỉ có 1.500 đô la tiền khấu trừ đủ điều kiện được liệt kê thành từng khoản. Khoản khấu trừ tiêu chuẩn cho một người nộp thuế trong năm 2023 là $13.850.Bởi vì tổng các khoản khấu trừ được chia thành từng khoản ($11.200) thấp hơn mức khấu trừ tiêu chuẩn nên việc chia thành từng khoản cho năm tính thuế không có lợi cho người nộp thuế.
Về cơ bản, chủ sở hữu nhà không nhận được lợi ích cho khoản lãi đã trả và khoản khấu trừ lãi thế chấp không được yêu cầu.
Bạn có thể khấu trừ cả thuế tài sản và tiền lãi thế chấp không?
Những chủ sở hữu nhà liệt kê các khoản thuế và đáp ứng đủ điều kiện khấu trừ tiền lãi thế chấp có thể khấu trừ thuế tài sản và tiền lãi thế chấp khỏi thuế của họ.
Những người đồng sở hữu tài sản có thể khấu trừ tiền lãi thế chấp không?
Những người đồng sở hữu tài sản có thể khấu trừ tiền lãi thế chấp trong phạm vi họ sở hữu căn nhà. Ví dụ: nếu hai người sở hữu căn nhà như nhau, thì mỗi người có thể khấu trừ tối đa 50% tiền lãi thế chấp từ thuế, tùy thuộc vào giới hạn khấu trừ lãi thế chấp.
Bạn có thể sử dụng khoản khấu trừ lãi suất thế chấp sau khi tái cấp vốn cho ngôi nhà của mình không?
Việc khấu trừ tiền lãi thế chấp có thể được thực hiện sau khi tái cấp vốn cho một ngôi nhà nếu khoản tái cấp vốn dành cho nơi cư trú chính hoặc phụ. Tiền lãi thế chấp có thể được khấu trừ nếu số tiền được sử dụng để cải tạo nhà vốn—một cải tiến làm tăng giá trị của ngôi nhà.
Điểm mấu chốt
Việc khấu trừ tiền lãi thế chấp cho phép chủ sở hữu nhà, những người kê khai thuế, yêu cầu khấu trừ thuế đối với tiền lãi trả cho khoản thế chấp của họ. Theo Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm năm 2017, các giới hạn đã giảm từ 1 triệu đô la xuống còn 750.000 đô la, có nghĩa là khoản khấu trừ lãi thế chấp hiện có thể được yêu cầu trên 750.000 đô la đầu tiên của khoản thế chấp, thay vì 1 triệu đô la đầu tiên.Tuy nhiên, một số chủ sở hữu nhà được hưởng lợi từ các điều khoản kế thừa miễn trừ họ khỏi các quy tắc mới.
Nguồn doanh thu nội bộ. “Giới thiệu về Biểu mẫu 1098, Báo cáo lãi suất thế chấp.”
Dịch vụ doanh thu nội địa. “Ấn bản 936, Khấu trừ lãi suất thế chấp mua nhà.”
Congress.gov. “H.R.1 – Đạo luật Quy định về Hòa giải Căn cứ Tiêu đề II và V của Nghị quyết Đồng thời về Ngân sách cho Năm tài chính 2018.”
Hoa Kỳ Quốc hội, Ủy ban Hỗn hợp về Thuế. “Hoa Kỳ Quốc hội, Ủy ban Hỗn hợp về Thuế. “Tổng quan về Hệ thống Thuế Liên bang có hiệu lực từ năm 2022,” Trang 4, 40, Tải xuống “JCX-14-22.”
Ngân hàng Dự trữ Liên bang New York. “Nợ và tín dụng hộ gia đình 2022:Q2,” Trang 4.
Dịch vụ doanh thu nội địa. “Bất động sản (Thuế, Lãi thế chấp, Điểm, Chi phí tài sản khác) 5.”
Dịch vụ doanh thu nội địa. “IRS cung cấp các điều chỉnh về lạm phát thuế cho Năm tính thuế 2023 .”
Đại học Bang Iowa “IRS chia sẻ quan điểm của mình về khấu trừ tiền lãi thế chấp nhà khi thế chấp được trả bởi những người đồng sở hữu.”
Khấu trừ thuế
Khấu trừ thuế
Khấu trừ thuế
Vốn chủ sở hữu nhà
Vốn chủ sở hữu nhà
Thuế
Khấu trừ tiền lãi thế chấp
Khoản khấu trừ lãi vay thế chấp là khấu trừ theo từng khoản phổ biến cho phép chủ sở hữu nhà khấu trừ tiền lãi mà họ phải trả bất kỳ khoản
